← На главную

Часто у пользователей, особенно тех, кто переходит с более ранних версий программы, например, с 1С:УТ 10.3, возникает задача включить сумму входящего НДС в себестоимость закупаемых товаров для целей управленческого учета. Давайте разберемся, почему в 1С:Управление торговлей 11 (УТ 11) это не делается одной галочкой и какие существуют способы решения этой задачи.

Сразу отметим, что в типовой конфигурации УТ 11 отсутствует прямая и простая настройка, которая бы позволила автоматически включать входящий НДС в себестоимость товаров для организаций-плательщиков НДС. Проанализируем, почему так реализовано и что можно сделать.

Основная причина: соответствие законодательству и методологии 1С

Ключевая причина такого поведения программы — это ее соответствие законодательству РФ и правилам бухгалтерского учета (ПБУ). Согласно этим правилам, НДС, предъявленный поставщиком, не является расходом организации и не формирует стоимость приобретаемых активов. Эта сумма учитывается отдельно (в бухгалтерском учете для этого предназначен счет 19 «НДС по приобретенным ценностям») и впоследствии принимается к вычету, уменьшая сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Конфигурации нового поколения, такие как УТ 11, КА 2 и ERP, разработаны с учетом этой методологии. Даже несмотря на то, что УТ 11 — это программа для управленческого учета и не содержит плана счетов, ее алгоритмы по учету НДС построены так, чтобы обеспечивать корректный и бесшовный обмен данными с 1С:Бухгалтерией. Произвольное включение НДС в стоимость нарушило бы эту логику и привело бы к расхождениям в учете.

Как было верно отмечено в обсуждении, в отличие от УТ 11, конфигурация УТ 10.3 была гораздо более гибкой для ведения «серых» или чисто управленческих схем учета, где правила могли отличаться от регламентированных. В УТ 11 акцент смещен в сторону максимального сближения управленческого и регламентированного учета.

Штатные ситуации, когда НДС включается в стоимость

Тем не менее, программа может включать НДС в стоимость товаров, но только в строго определенных законодательством случаях. Рассмотрим эти ситуации:

1. Организация не является плательщиком НДС (например, применяет УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы»). В этом случае, так как организация не может принять входящий налог к вычету, он признается ее расходом и включается в стоимость приобретенных товаров. Это настраивается в учетной политике организации.
2. Товары или услуги приобретаются для деятельности, не облагаемой НДС. Если вы покупаете товары для операций, освобожденных от налогообложения, то входящий НДС по ним также нельзя принять к вычету, и он должен быть включен в их стоимость.
3. Ведется раздельный учет НДС. Если товары используются как в облагаемых, так и в не облагаемых НДС операциях, то в конце налогового периода с помощью документа Распределение НДС часть налога, относящаяся к необлагаемым операциям, будет включена в стоимость товаров или списана на расходы.

Во всех этих случаях система отработает корректно и автоматически включит налог в себестоимость, так как это предусмотрено налоговым кодексом.

Возможные обходные пути для управленческих целей

Если ваша задача — видеть НДС в себестоимости именно для управленческого анализа, несмотря на то, что вы являетесь плательщиком НДС, стандартными настройками этого не добиться. Однако можно использовать обходные маневры. Рассмотрим два основных подхода.

Способ 1: Использование дополнительных расходов

Этот способ является ручным, но позволяет достаточно точно отнести сумму НДС на себестоимость конкретной партии товаров. Алгоритм действий следующий:

1. Создайте статью дополнительных расходов. Зайдите в раздел «Финансовый результат и контроллинг» → «Статьи расходов». Создайте новую статью, например, с названием «НДС в себестоимости». В качестве варианта распределения укажите «На себестоимость товаров».
2. Оформите поступление товаров. Создайте и проведите документ Поступление товаров и услуг как обычно, с выделенной суммой НДС.
3. Создайте документ «Поступление доп. расходов». На основании документа поступления или отдельно создайте документ Поступление услуг и прочих активов с хозяйственной операцией "Поступление доп. расходов". В этом документе на вкладке «Расходы» укажите созданную ранее статью «НДС в себестоимости» и сумму, равную НДС из документа поставки.
4. Распределите расходы. На вкладке «Распределение на документы закупки» укажите документ Поступление товаров и услуг, на который нужно отнести эту сумму. Программа пропорционально распределит сумму НДС на себестоимость товаров из указанной поставки.

Важно понимать: этот метод увеличит управленческую себестоимость товаров, но в регистрах учета НДС сумма налога по-прежнему будет числиться как доступная к вычету. Это может привести к путанице и требует дополнительного контроля, чтобы не принять одну и ту же сумму дважды: один раз в себестоимость, а второй — к вычету.

Способ 2: Списание НДС на расходы

Этот вариант не включает НДС напрямую в себестоимость каждой единицы номенклатуры в регистре СебестоимостьТоваров, но позволяет отнести его на финансовый результат, что также повлияет на итоговую прибыльность.

Для этого используется документ Списание НДС на расходы. Вы можете списать сумму входящего НДС, который не планируете принимать к вычету, на указанную статью расходов. Этот метод подходит, если вам не так важна точная себестоимость каждой единицы товара, сколько корректное отражение этой суммы в общих расходах периода.

Этот способ менее трудоемкий, чем работа с доп. расходами по каждой поставке, но и менее точный с точки зрения партионного учета себестоимости.

Доработка конфигурации: сложно и дорого

Как справедливо заметили на форуме, можно реализовать желаемый функционал путем доработки конфигурации. Однако это крайне сложная и дорогостоящая задача.

Почему это так сложно?

• Большое количество объектов. Потребуется изменить логику формирования движений по регистрам оперативного учета во множестве документов: Поступление товаров и услуг, Возврат товаров поставщику, Заказ поставщику, документы оплаты и многие другие.
• Нарушение обмена с бухгалтерией. Штатный обмен с 1С:Бухгалтерией будет нарушен, так как данные по НДС будут формироваться некорректно с точки зрения БП. Потребуется также дорабатывать правила обмена.
• Сложность обновлений. Каждое последующее обновление типовой конфигурации будет превращаться в сложный проект по адаптации внесенных изменений.

Трудоемкость такой доработки может составлять 60-80 часов и более, что влечет за собой соответствующий бюджет. Прежде чем идти по этому пути, стоит тщательно взвесить все «за» и «против».

Таким образом, делаем вывод: УТ 11 спроектирована для работы по правилам регламентированного учета. Для реализации специфических управленческих схем, таких как включение НДС в себестоимость, необходимо либо использовать ручные обходные пути, либо готовиться к серьезной и дорогой доработке системы.