← На главную

При совмещении различных налоговых режимов, таких как УСН (Упрощенная система налогообложения) и Патент (ранее ЕНВД), бухгалтеры часто сталкиваются с проблемой корректного отражения выручки. Основная сложность возникает, когда одна и та же номенклатурная позиция продается с одного склада разным категориям покупателей: розничным (ПСН) и оптовым (УСН). Разберем пошагово, как автоматизировать этот процесс в конфигурации 1С:Бухгалтерия 8.3, чтобы избежать ручного исправления счетов учета в каждом документе.

Механизм разделения через «Чеки ККМ» и закрытие смены

Проанализируем ситуацию, когда продажи осуществляются через интерфейс кассира. Использование документа Чек (или Чек ККМ) является наиболее автоматизированным способом раздельного учета. В типовой конфигурации БП 3.0 реализован механизм, который позволяет выбирать систему налогообложения непосредственно в момент совершения продажи.

Рассмотрим, как это работает на практике:

1. В документе Чек кассир указывает, к какому виду деятельности относится продажа.
2. В конце рабочего дня при выполнении операции «Закрытие смены» программа анализирует все пробитые чеки.
3. Если в течение дня были продажи как по УСН, так и по Патенту, система автоматически сформирует два отдельных документа Отчет о розничных продажах.

Выясним причину, почему это удобно: в первом документе будет автоматически установлен флаг спецрежима, и доходы распределятся на счет 90.01.2 (ЕНВД/Патент). Во втором документе счета учета доходов установятся как 90.01.1 (УСН). Таким образом, разделение в КУДиР (Книге учета доходов и расходов) и Книге по патенту произойдет автоматически без участия бухгалтера.

Настройка налогообложения в шапке документов реализации

Часто пользователи пытаются менять счета учета непосредственно в табличной части, что трудозатратно. Посмотрим на альтернативный метод. В документах Реализация (акт, накладная, УПД) и Отчет о розничных продажах предусмотрен реквизит «Налогообложение» (в некоторых релизах он выглядит как гиперссылка или флажок «Патент»).

Разберем алгоритм действий для корректного заполнения:

1. Перед добавлением товаров в табличную часть необходимо зайти в настройки в шапке документа.
2. Выбрать нужную систему налогообложения для конкретной сделки.
3. После этого при подборе номенклатуры счета учета доходов и расходов (90.01.1 или 90.01.2) будут подставляться автоматически на основании выбранного режима в шапке.

Важный нюанс: если вы сначала добавили товар, а потом решили поменять налоговый режим в шапке, 1С предложит пересчитать счета учета. Соглашайтесь на это действие, чтобы программа актуализировала проводки.

Использование виртуальных складов для автоматизации счетов учета

Если товары подгружаются из сторонних программ (например, из 1С:Розница или 1С:Управление торговлей) и счета проставляются неверно, можно использовать методику «виртуальных складов». Этот способ позволяет жестко закрепить счета учета доходов за конкретным местом хранения.

Проанализируем ситуацию: фактически у нас один склад, но в программе мы создаем два склада:

• «Основной склад (УСН)»
• «Торговый зал (Патент)»

Затем перейдем в регистр сведений Счета учета номенклатуры. Мы можем настроить правила подстановки счетов не для всей номенклатуры сразу, а в разрезе складов. Для склада «Торговый зал» укажем счет доходов 90.01.2. Теперь, какой бы товар вы ни выбрали в документе, если в шапке указан склад «Торговый зал», программа принудительно подставит счет спецрежима. Это исключает ошибки человеческого фактора при выгрузке данных.

Настройка особого порядка налогообложения для склада

Рассмотрим еще одну штатную возможность. В карточке справочника Склады существует настройка «Особый порядок налогообложения». Это актуально для розничных точек (особенно типа «Неавтоматизированная торговая точка»).

Если установить этот признак, то все операции по данному складу (включая Приходные кассовые ордера с видом «Розничная выручка») будут по умолчанию классифицироваться как доход по спецрежиму. Программа будет игнорировать общие настройки организации и приоритетно использовать настройки склада для формирования записей в налоговых регистрах.

Как проверить отражение в КУДиР

Многие пользователи ищут «галку ЕНВД» в самой книге, однако запись формируется в момент проведения первичного документа. Чтобы убедиться, что доход распределился правильно, проанализируем движения документа по кнопке Дт/Кт:

1. Найдите вкладку «Книга учета доходов и расходов (раздел I)».
2. Обратите внимание на колонку Доходы. Если сумма попала туда — это УСН.
3. Если сумма отразилась в специальной колонке Доход ЕНВД (или в отдельном регистре по патенту), значит, раздельный учет сработал верно.

Помните, что для индивидуальных предпринимателей на патенте критически важно заполнение реквизита «Налогообложение» в документе оплаты. Даже если в реализации счет указан верно, а в Поступлении на расчетный счет не выбрана связь с патентом, программа может ошибочно отнести доход к УСН.

Групповое исправление при массовых ошибках

Если вы обнаружили, что за целый месяц документы загрузились с неверными счетами, не спешите писать расширение или править все вручную. Разберем работу со встроенной обработкой «Групповое изменение реквизитов»:

1. Откройте обработку (раздел Администрирование — Обслуживание — Корректировка данных).
2. Выберите тип документа (например, Реализация (акты, накладные, УПД)).
3. Настройте фильтр по конкретному складу или контрагенту.
4. Найдите в списке реквизитов Счет доходов и установите значение 90.01.2.
5. Выполните изменение и перепроведите документы.

Этот метод позволяет быстро восстановить учет, если автоматические настройки были заданы не сразу. В совокупности описанные методы позволяют полностью автоматизировать раздельный учет в 1С:Бухгалтерия 3.0 штатными средствами, сохраняя прозрачность налоговой отчетности.