При ведении учета индивидуального предпринимателя, совмещающего упрощенную систему налогообложения (УСН) и патентную систему (ПСН), бухгалтеры часто сталкиваются с ситуацией, когда программа «1С:Бухгалтерия 3.0» ведет себя непредсказуемо. На первый взгляд одинаковые документы реализации и оплаты отражаются в учете по-разному: одни попадают в Книгу учета доходов по патенту (КУДП), а другие ошибочно относятся к УСН. Проанализируем причины такого поведения системы и разберем пошагово, как настроить программу для корректного раздельного учета.
В 1С:Предприятии не бывает случайных распределений. Если одна банковская выписка сформировала запись в налоговом регистре патента, а вторая — нет, значит, в их аналитике есть скрытые или явные различия. Проблема часто кроется в том, что программа не может однозначно определить принадлежность дохода к патенту на основании только лишь названия услуги. Для системы критически важна связка: Договор — Номенклатура — Счет учета — Объект налогообложения (Патент).
Рассмотрим основные уровни настройки, которые необходимо проверить и привести в порядок.
Как показывает практика и обсуждение на форуме, наиболее надежным способом разделения выручки является использование разных договоров с контрагентом для разных систем налогообложения. Рассмотрим, почему это важно. Когда программа обрабатывает документ Поступление на расчетный счет, она анализирует договор, указанный в документе или в документе-основании (счете или реализации).
Проанализируем ситуацию: если по одному и тому же договору проходят и услуги по УСН, и услуги по ПСН, программе приходится использовать сложные механизмы автоматического распределения, которые могут давать сбой при нарушении последовательности ввода документов. Создание отдельного договора (например, «Основной договор (Патент)») позволяет жестко закрепить за всеми операциями по этому контрагенту конкретную систему налогообложения.
Разберем детально настройки счетов учета. Для корректного разделения доходов в плане счетов предусмотрены специальные субсчета. Посмотрим на стандартную схему:
90.01.1 — Выручка по деятельности с основной системой налогообложения (в нашем случае УСН).90.01.2 — Выручка по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения (ПСН).Выясним, как автоматизировать подстановку этих счетов. Нам необходимо настроить регистр Счета учета номенклатуры. Если одна и та же услуга может оказываться и в рамках УСН, и в рамках патента, рекомендуется создать в справочнике Номенклатура две разные позиции или использовать разные папки с настроенными счетами учета. Для «патентной» номенклатуры в поле «Счет доходов» обязательно указываем 90.01.2, а в поле «Счет расходов» — 90.02.2.
Кроме того, проверьте регистр сведений Счета доходов и расходов с особым порядком налогообложения. В нем должны быть явно прописаны счета 90.01.2 и 90.02.2, чтобы система понимала, что обороты по ним относятся именно к деятельности на патенте.
Посмотрим на документы Реализация (акты, накладные, УПД). При совмещении режимов в строках табличной части документа появляется колонка (или выбор в шапке), где необходимо указать конкретный Патент из справочника. Если это поле не заполнено, программа по умолчанию отнесет доход к УСН.
Рассмотрим также документ Поступление на расчетный счет. В нем присутствует поле «Налоговый учет». Возможные варианты:
Важно помнить: если оплата авансовая, 1С ориентируется на настройки договора. Если это оплата за уже отгруженный товар или оказанную услугу, программа смотрит на документ реализации, который закрывается этой оплатой.
Многие пользователи ищут данные в проводках (по счету Дт/Кт), но забывают, что отчет КУДП строится по специальному накопительному регистру. Выясним причину отсутствия записи в регистре. Проанализируем движения документа: нажмите кнопку «Дт/Кт» в документе оплаты и перейдите на закладку Книга учета доходов (патент). Если этой закладки нет, значит:
90.01.2.Проанализируем ситуацию, когда все настройки верны, но данные все равно отражаются некорректно. 1С:Бухгалтерия работает по принципу оперативного учета. Если вы сначала ввели оплату, а потом реализацию, или сначала реализацию, а затем изменили в ней патент, связи между документами могут нарушиться.
Для исправления ситуации выполним следующие действия:
Если вы используете документ Отчет о розничных продажах, обратите внимание на настройки склада. Если склад помечен как «Розничный магазин» и для него установлен особый порядок налогообложения, счета 90.01.2 будут подставляться автоматически. Однако в самом документе на вкладке «Товары» или «Выручка» всё равно должен быть выбран соответствующий патент.
Не забывайте, что право на применение ПСН ограничено выручкой в 60 миллионов рублей в год. Если этот порог превышен, программа, согласно алгоритмам налогового законодательства, может начать отражать доходы как УСН. Проанализируем текущий остаток лимита через отчет Книга учета доходов по патенту в разделе Отчеты.
Соблюдение этих правил — разделение договоров, корректная настройка счетов 90.01.2 и строгое соблюдение хронологии — гарантирует, что ваш учет будет прозрачным, а налоговая отчетность сформируется без ошибок.