← На главную

При ведении учета по упрощенной системе налогообложения с объектом «Доходы минус расходы» (УСН 15%) в программе 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3.0 пользователи часто сталкиваются с ситуацией, когда вся цепочка документов оформлена, но расходы на покупку товаров не попадают в Книгу учета доходов и расходов (КУДиР). При просмотре движений документа Реализация (акт, накладная) присутствуют только проводки по бухгалтерскому и налоговому учету, а вкладка регистра Книга учета доходов и расходов (раздел I) отсутствует.

Рассмотрим подробно причины возникновения этой проблемы и разберем по шагам, как настроить программу для корректного отражения расходов.

Главная причина: некорректный способ оценки МПЗ в учетной политике

Для признания расходов на покупные товары при УСН законодательно и технически требуется партионный учет. Это связано с тем, что программа должна отслеживать выполнение трех обязательных условий для каждой конкретной партии товара:

1. Товар оприходован на склад (документ Поступление (акт, накладная)).
2. Товар оплачен поставщику (документ Списание с расчетного счета или Расходный кассовый ордер).
3. Товар отгружен покупателю (документ Реализация (акт, накладная)).

Если в настройках учетной политики организации указан способ оценки материально-производственных запасов (МПЗ) «По средней» вместо «ФИФО», алгоритм партионного учета УСН отключается. В результате программа не может определить, какая именно партия товара списана, и документ Реализация перестает формировать движения по специальным регистрам налогового учета УСН и КУДиР.

В конфигурации 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3.0 учет по ФИФО является обязательным условием для полноценного налогового учета расходов при УСН.

Пошаговая инструкция по исправлению ошибки

Проанализируем порядок действий, необходимых для восстановления автоматического учета расходов в КУДиР:

1. Проверим настройки учетной политики:

   Перейдем в раздел Главное -> Настройки -> Учетная политика. Найдем блок настроек способа оценки МПЗ (товаров и материалов) и убедимся, что выбран метод ФИФО (по средней стоимости первых по времени приобретения материально-производственных запасов). Если за какой-то период ошибочно был установлен способ «По средней», установим флаг ФИФО для всех периодов текущего года.

2. Проведем групповое перепроведение документов:

   Изменение настроек учетной политики задним числом требует обновления партионного учета. Перейдем в раздел Операции -> Сервис -> Групповое перепроведение документов, укажем период с начала года и выполним перепроведение всей цепочки документов.

3. Проверим движения документа реализации:

   Откроем документ Реализация (акт, накладная) и нажмем кнопку Дт/Кт. В окне движений должны появиться закладки специализированных регистров накопления Расходы УСН и Книга учета доходов и расходов (раздел I).

Дополнительные факторы, влияющие на отражение расходов в КУДиР

Если после настройки ФИФО и перепроведения документов расходы все равно не попадают в КУДиР, разберем другие частые причины разрыва цепочки условий:

1. Нарушение хронологии документов внутри одного дня:

   Если документ поступления товаров или документ оплаты поставщику проведен по времени позже (например, в 14:00), чем документ реализации (проведенный в 09:00), программа считает, что на момент отгрузки товар был не оплачен или отсутствовал на складе. Необходимо упорядочить документы по времени.

2. Пересортица по договорам или счетам учета:

   Если оплата поставщику прошла по одному договору, а оприходование товара — по другому, автоматический зачет взаиморасчетов не произойдет. В таком случае оприходованная партия числится неоплаченной, и при реализации расход не признается.

3. Анализ с помощью встроенных отчетов:

   Для быстрой диагностики незавершенных цепочек расходов рекомендуем использовать инструмент Анализ учета по УСН (раздел Отчеты -> Анализ учета). Он наглядно показывает, на каком этапе (оплата, поступление или реализация) «застряли» суммы расходов.