← На главную

При расчете заработной платы и выплат по договорам гражданско-правового характера (подряда) в конфигурациях 1С:Зарплата и Управление Персоналом (ред. 2.5) и 1С:Комплексная автоматизация (ред. 1.1) бухгалтеры часто сталкиваются с ситуацией, когда стандартные налоговые вычеты на детей применяются в двойном объеме. Рассмотрим подробнее, почему возникают такие начисления и как правильно их отрегулировать.

Причина предоставления вычетов в двойном размере

Проанализируем механику работы алгоритмов учета НДФЛ в программе. Поведение программы обусловлено законодательными особенностями учета доходов и налоговых вычетов:

1. Привязка вычетов к физическому лицу: Стандартные налоговые вычеты предоставляются физическому лицу в целом, а не отдельному сотруднику или договору. Все полученные доходы физического лица по основному трудовому договору и по договору ГПХ суммируются в единую налоговую базу.
2. Дата получения дохода по договорам ГПХ: Для доходов по договорам подряда датой фактического получения дохода для целей НДФЛ является дата выплаты денежных средств. Если в документе начисления реквизит Дата выплаты дохода заполнен датой следующего месяца (например, 10 февраля), программа считает этот доход принадлежащим февралю.
3. Расчет НДФЛ и вычетов нарастающим итогом: Вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода нарастающим итогом. Если за январь у сотрудника не было облагаемого дохода по основному месту работы (например, он находился в отпуске без сохранения заработной платы), право на январский вычет сохраняется. Когда система рассчитывает доход с датой получения в феврале, она автоматически приравнивает его к первому доходу текущего года и применяет вычеты за два накопившихся месяца — за январь и за февраль.

Диагностика учета с помощью отчетов

Чтобы проверить, за какие именно периоды программа применила стандартные вычеты и как сформировалась налоговая база, проанализируем следующие специализированные отчеты:

1. Анализ начисленных налогов и сборов: Позволяет увидит сводные суммы начисленного дохода, примененных вычетов и исчисленного НДФЛ в разрезе месяцев налогового периода.
2. Карточка учета налогов по НДФЛ: Отображает детальную помесячную картинку распределения доходов, кодов вычетов и сумм предоставленных налоговых скидок по конкретному физическому лицу.

Варианты решения проблемы

Выяснив причину двукратного применения вычетов, разберем по шагам доступные варианты исправления ситуации.

Способ 1. Изменение планируемой даты выплаты дохода

Если фактическая выплата по договору подряда производится в текущем месяце, установите в документе начисления (или оплаты по договорам ГПХ) планируемую дату выплаты последним днем текущего месяца (например, 31 января). В этом случае дата получения дохода зафиксируется январём, и программа применит вычет только за один месяц (январь).

Способ 2. Ручная корректировка вычетов в документе начисления

В документе начисления на вкладке НДФЛ (или в табличной части предоставленных вычетов) можно скорректировать предоставленную сумму вычета вручную (например, уменьшить с 11 600 рублей до 5 800 рублей) и пересчитать сумму НДФЛ. Однако этот способ требует внимания в следующих периодах, так как накопительный алгоритм при следующем расчете снова попытается подтянуть неиспользованный вычет.

Способ 3. Автоматическое выравнивание в следующем месяце

Если оставить расчет с предоставлением двойного вычета без изменений, то в следующем месяце (феврале) при начислении основной заработной платы система определит, что февральский вычет уже был полностью использован при выплате по договору подряда. В результате повторный вычет предоставлен не будет, и итоговые показатели налога и вычетов за год полностью выровняются.

Способ 4. Использование документа корректировки учета

В случаях, когда документы уже проведены, закрыты и выплаты зарегистрированы, зарегистрировать правильные данные для справок 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ можно с помощью специализированного документа Корректировка учета по НДФЛ и страховым взносам, внеся необходимые записи в регистры налогового учета.