← На главную

При ведении учета в конфигурации «1С:Комплексная автоматизация 1.1» (а также в «1С:Управление производственным предприятием 1.3») при включенном методе «директ-костинг» общехозяйственные расходы со счета 26 должны в конце месяца в полном объеме списываться в дебет счета 90.08 («Управленческие расходы»). Однако нередко возникает ситуация, когда документ Расчет себестоимости выпуска закрывает расходы только частично: по одним статьям затрат суммы списываются, а по другим — зависают на остатках счета 26.

Разберем подробнее, почему так происходит при использовании расширенной аналитики учета затрат (РАУЗ), как локализовать ошибку и какими способами её исправить.

Особенности архитектуры РАУЗ и роль номенклатурной группы

На типовом плане счетов бухгалтерского учета у счета 26 нет субконто Номенклатурные группы — учет ведется в разрезе статей затрат, подразделений и иногда статей затрат по налогу на прибыль. Из-за этого у пользователей возникает логичное предположение: общехозяйственные расходы никак не зависят от производственной или торговой номенклатуры.

Однако в режиме РАУЗ бухгалтерские проводки формируются не напрямую из первичного документа, а на основании движений по специализированным регистрам. Основным регистром выступает Учет затрат (регл). Измерения этого регистра определяются через справочник Ключи аналитики учета затрат, структура которого универсальна для всех затратных счетов (20, 25, 26, 44).

Если в первичном документе (например, Поступление товаров и услуг, Авансовый отчет или Требование-накладная) бухгалтер по привычке заполнил колонку Номенклатурная группа для общехозяйственной статьи на счете 26, программа зафиксирует эту аналитику в ключе затрат. При выполнении регламентной процедуры алгоритм решения системы линейных уравнений (СЛАУ) директ-костинга попытается сопоставить эти расходы с базой списания именно по указанной номенклатурной группе (с выручкой по счету 90.01 или выпуском). Если реализации или выпуска по данной номенклатурной группе в текущем расчетном месяце не было, база распределения оказывается нулевой, и сумма зависает на остатке счета 26.

Диагностика зависших остатков через отчеты

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 26 не покажет скрытую номенклатурную группу, так как субконто на счете отсутствует. Чтобы увидеть реальную картину в регистрах РАУЗ, выполним следующие шаги:

1. Откроем отчет Ведомость по учету затрат.
2. В настройках отчета выберем раздел учета «Затраты» и тип учета «Бухгалтерский».
3. На вкладке «Группировки строк» настроим следующий состав полей:
   • Счет учета
   • Подразделение
   • Статья затрат
   • Номенклатурная группа
   • Документ движения (Регистратор)
4. Сформируем отчет за проблемный месяц.

Проанализируем сформированный отчет: по тем строкам счета 26, где статья не закрылась, в колонке Номенклатурная группа будет заполнено конкретное значение, по которому в этом месяце отсутствовали обороты по реализации или выпуску продукции.

Способ 1. Исправление аналитики в первичных документах

Если отчетный период открыт для редактирования и перепроведение документов допустимо, используем стандартное решение:

1. Перейдем по регистраторам, выявленным в отчете Ведомость по учету затрат, непосредственно в документы поступления затрат.
2. В табличной части на закладке «Услуги» (или «Товары») найдем колонку Номенклатурная группа.
3. Очистим значение поля — для общехозяйственных расходов на счете 26 номенклатурная группа должна оставаться пустой.
4. Перепроведем первичные документы.
5. Повторно запустим регламентный документ Расчет себестоимости выпуска. Теперь затраты без привязки к конкретной номенклатурной группе спишутся на финансовый результат регламентной проводкой директ-костинга.

Способ 2. Корректировка затрат без открытия периода

Если первичные документы трогать нельзя (период закрыт, сдан НДС или документов слишком много), выполним перенос остатков с помощью специализированного документа:

1. Создадим документ Корректировка прочих затрат с видом операции «Перенос затрат».
2. В табличной части укажем:
   • В части отправителя: счет 26, подразделение, проблемную статью затрат и заполненную номенклатурную группу.
   • В части получателя: счет 26, то же подразделение, ту же статью затрат, но поле Номенклатурная группа оставляем пустым (либо выбираем ту группу, по которой в текущем месяце гарантированно есть выручка).
3. Проведем документ датой закрываемого месяца и выполним перерасчет себестоимости.

Способ 3. Проверка регистров способов распределения затрат

Если номенклатурная группа пуста, но директ-костинг все равно игнорирует статью, проанализируем настройки базы распределения:

1. Проверим регистр сведений Способы распределения статей затрат организаций. Если для проблемных общехозяйственных статей там ошибочно задан способ распределения (например, «По объему выпуска» или «По оплате труда»), программа начинает рассматривать их как производственные затраты и пытается распределить на счет 20 вместо директ-костинга на 90.08.
2. Если такие записи найдены, удалим их из регистра для общехозяйственных статей. При директ-костинге правила распределения берутся из учетной политики организации, и индивидуальные способы в регистрах указывать не требуется.
3. В самом документе Расчет себестоимости выпуска проверим реквизит Настройка закрытия месяца. Если в нем выбрана индивидуальная настройка, убедимся, что на вкладке распределения общехозяйственных расходов нет исключений, блокирующих стандартное списание.