Проблема с «повисшим» сальдо на 20 счете — одна из самых распространенных в практике бухгалтера, работающего с платформой 1С 7.7. Несмотря на то, что программа считается проверенной временем, ее алгоритмы закрытия месяца требуют строгого соблюдения определенных условий. Давайте вместе разберем, почему типовой документ Закрытие месяца может игнорировать затраты на 20 счете и как заставить его работать корректно.
Для начала проанализируем базовый принцип, заложенный разработчиками в конфигурацию «Бухгалтерский учет» редакции 4.5. Программа не списывает затраты с 20 счета «в никуда». Для автоматического закрытия ей необходимо наличие базы распределения. Рассмотрим, что выступает в качестве такой базы:
Поступление готовой продукции, формирующие проводки по дебету счетов 40 или 43 в корреспонденции с 20 счетом.Оказание услуг или Акт об оказании услуг сторонним заказчикам, которые отразили выручку по кредиту счета 90.1.Если в течение месяца ни продукции, ни услуг по конкретному виду номенклатуры зафиксировано не было, система автоматически считает накопленные затраты незавершенным производством (НЗП) и оставляет их на остатке 20 счета. Проанализируем далее, какие технические нюансы могут мешать этому процессу даже при наличии выручки.
Самая частая причина «зависания» счета — разрыв в аналитическом учете. В 1С 7.7 на 20 счете используется три разреза субконто: Подразделения, Виды номенклатуры и Статьи затрат. Для успешного закрытия необходимо, чтобы аналитика накопленных затрат полностью совпадала с аналитикой выпуска или реализации.
Разберем по шагам, как проверить это соответствие:
Оборотно-сальдовая ведомость по счету для счета 20. В настройках обязательно включим группировку по всем трем субконто.Виды номенклатуры.Важный совет: В 1С 7.7 виды номенклатуры — это справочник. Убедитесь, что вы не создали два элемента с одинаковым названием. Проверьте их коды. Если в затратах указан один элемент, а в реализации — его «двойник», система воспримет их как разные направления деятельности.
Выясним причину, связанную с ручным регулированием остатков. В конфигурации существует специальный документ — Инвентаризация незавершенного производства. Рассмотрим его роль:
Этот документ предназначен для того, чтобы зафиксировать сумму, которая не должна закрываться в текущем месяце. Если бухгалтер по ошибке ввел этот документ и указал там суммы по подразделениям и видам продукции, то документ Закрытие месяца принудительно оставит эти суммы на 20 счете, даже если выручка была огромной.
Проверьте журнал регламентных документов: если там есть Инвентаризация НЗП, попробуйте его пометить на удаление и заново перепровести Закрытие месяца.
В платформе 1С 7.7 критически важна последовательность документов внутри одной секунды. Рассмотрим стандартную ситуацию: Закрытие месяца проводится последним днем месяца.
Если документы реализации (акты, накладные) имеют время 23:59:59 и документ Закрытие месяца также имеет время 23:59:59, но в общем реестре (журнале) он стоит выше реализации, то при своем проведении он просто не увидит базу для распределения. Выручки на тот «момент» в системе еще нет.
Рекомендуем придерживаться следующего правила:
Устанавливайте время для Закрытия месяца максимально возможным — 23:59:59, и после этого убедитесь через Журнал операций, что этот документ является самым последним в списке за месяц. Если это не так, воспользуйтесь стандартной возможностью изменения времени документа.
Рассмотрим ситуацию, когда предприятие занимается услугами. В 1С 7.7 есть тонкий момент: выручка по услугам должна отражаться типовыми документами. Если выручка была введена вручную операцией (Бухгалтерская справка), крайне важно, чтобы в этой операции были правильно заполнены все субконто счета 90.1.
Проанализируем алгоритм распределения в Закрытии месяца:
Программа обращается к итогам счета 90.1 и ищет там конкретные Виды номенклатуры. Если вы отразили выручку по кредиту 90.1, но не указали вид номенклатуры или указали его неверно, 20 счет останется открытым. Система просто не поймет, к какой деятельности отнести накопленные на 20 счете затраты.
Посмотрим на настройки учетной политики организации. В 1С 7.7 метод «Директ-костинг» определяет судьбу 26 счета (Общехозяйственные расходы). Если метод включен, 26 счет закрывается сразу на 90. Если выключен — он распределяется на 20 счет.
Проблема возникает тогда, когда 26 счет успешно распределился на 20, но сам 20 не может закрыться из-за отсутствия выручки. В итоге мы получаем «снежный ком» из затрат. Выясним причину: если у вас нет выручки по конкретному направлению, возможно, стоит пересмотреть разнесение затрат на 20 счете и перенести их на те виды продукции, по которым реализация была.
В некоторых случаях, когда стандартная логика программы не позволяет достичь нужного результата (например, при сложной многопередельной структуре), опытные специалисты используют внешние обработки. Одной из таких является ACCLS.ERT.
Однако, прежде чем прибегать к сторонним средствам, мы рекомендуем добиться корректной работы типового механизма, так как это гарантирует прозрачность учета при налоговых проверках. Рассмотрим еще раз чек-лист для исправления ситуации:
Закрытие месяца стоят галочки «Расчет и корректировка себестоимости ГП и ПФ» и «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26».Видов номенклатуры на счетах 20 и 90.1.Подразделений.Закрытие месяца — самый последний документ в периоде по времени.Инвентаризация НЗП.Если после выполнения всех этих шагов 20 счет все равно не закрывается, необходимо проверить карточку счета 20 и убедиться, что все проводки по дебету сделаны корректно и не содержат пустых субконто. Пустое субконто в 1С 7.7 — это тоже значение, которое должно совпадать с таким же «пустым» значением в базе распределения, чего допускать не рекомендуется.