При ведении учета в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 КОРП бухгалтеры часто сталкиваются со сложной многоступенчатой схемой: когда организация получает материалы от заказчика (давальческое сырье), но не перерабатывает их самостоятельно, а передает стороннему исполнителю (субподрядчику). В этой ситуации стандартные механизмы программы могут выдавать ошибки, в частности сообщение о «недостаточном количестве материалов на счете 003», даже если по оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ) остатки присутствуют. Разберем детально, почему это происходит и как правильно выстроить цепочку документов.
Проанализируем типовой алгоритм, который заложен в логику конфигурации. Основной документ, завершающий цепочку переработки — Реализация услуг по переработке — жестко запрограммирован на списание остатков материалов со счета 003.01 («Материалы на складе»).
Когда мы передаем полученное сырье субподрядчику, мы перемещаем его со счета 003.01 на счет 003.03 («Материалы, переданные в переработку»). С точки зрения программы, материалы покинули наш склад. Когда мы пытаемся провести итоговую реализацию услуг нашему заказчику, документ обращается к счету 003.01, видит там «ноль» и выдает ошибку проведения. Программа «не знает», что материалы нужно искать на субсчетах переработки сторонними лицами. Выясним, как решить эту задачу в рамках методологии 1С.
Первым делом зафиксируем факт получения сырья. Для этого воспользуемся документом Поступление (акты, накладные, УПД) с видом операции Материалы в переработку.
В табличной части указываем номенклатуру, количество и цену. При проведении документа программа сформирует проводку:
Дт 003.01 — отражено поступление материалов на склад организации.
Важно проследить, чтобы в поле «Контрагент» был указан именно наш заказчик, так как счет 003 является забалансовым и требует строгой аналитики по владельцу сырья.
Теперь нам необходимо отразить передачу этих же материалов стороннему исполнителю. В 1С:Бухгалтерия КОРП для этого предназначен документ Передача товаров с видом операции Передача сырья в переработку.
Рассмотрим нюанс заполнения: в колонке «Счет учета» нам необходимо вручную указать 003.01, а в колонке «Счет передачи» — 003.03 (для КОРП) или 003.02 (для ПРОФ). После проведения мы увидим следующую запись:
Дт 003.03 — Кт 003.01
Материалы числятся за нашей организацией, но находятся в подотчете у субподрядчика. На этом этапе многие пользователи совершают ошибку, пытаясь сразу выставить реализацию конечному заказчику. Этого делать нельзя.
Это ключевой этап, который позволяет «вернуть» материалы на склад 003.01, чтобы их можно было списать итоговым документом. Мы должны использовать документ Поступление из переработки.
Разберем структуру заполнения этого документа:
003.01, а в «Счете передачи» — 003.03.При проведении программа выполнит обратную проводку:
Дт 003.01 — Кт 003.03
Таким образом, материалы виртуально возвращаются на наш основной склад как «готовые к выдаче заказчику» (точнее, готовые к списанию в счет выполненных нами обязательств).
Только теперь мы можем оформить документ Реализация услуг по переработке. Посмотрим на результат: программа обращается к счету 003.01, находит там материалы, которые мы только что «вернули» от субподрядчика, и успешно проводит документ.
Кт 003.01 — материалы окончательно списаны с баланса в связи с выполнением работ.
Проанализируем ситуации, когда даже при соблюдении цепочки документов возникает ошибка. Чаще всего причина кроется в аналитике по партиям.
Счет 003 является партионным. Это означает, что в каждом документе по всей цепочке («Поступление» -> «Передача» -> «Поступление из переработки» -> «Реализация») должна быть указана одна и та же партия — исходный документ поступления на 003.01. Если в середине цепочки (например, при возврате от субподрядчика) аналитика «Партия» была утеряна или выбрана неверно, документ Реализация услуг по переработке снова выдаст ошибку о нехватке остатка, так как он ищет остаток в разрезе конкретной партии.
Также проверим настройки функциональности программы:
Переработка давальческого сырья и Передача сырья в переработку.Если специфика учета не позволяет использовать документ Поступление из переработки (например, если вы не хотите отражать поступление готовой продукции на склад, а только перевыставляете услугу), допустимо использование документа Операция, введенная вручную. Однако мы рекомендуем этот способ только в крайних случаях, так как ручные проводки не делают записей в специализированные регистры накопления, что может привести к расхождениям в отчетах по производству.
Для корректного отражения вручную используйте следующую логику:
// Списание материалов с подотчета субподрядчика и возврат на склад для реализации
Дт 003.01 (Субконто: Заказчик, Номенклатура, Партия)
Кт 003.03 (Субконто: Субподрядчик, Номенклатура, Партия)
Подведем итог: Чтобы цепочка субподряда с давальческим сырьем работала корректно, необходимо обеспечить «круговорот» материалов через счет 003.01. Реализация услуг по переработке всегда смотрит только на основной складской счет давальца. Промежуточный документ Поступление из переработки является связующим звеном, который закрывает расчеты с субподрядчиком и подготавливает базу для закрытия сделки с основным заказчиком.