← На главную

Проанализируем ситуацию: организация на ОСНО получает давальческие материалы (то есть материалы, которые не переходят в собственность), а затем должна передать эти же материалы дальше другому участнику цепочки (субподрядчику/следующему переработчику) также по давальческой схеме. На практике это часто называют «субдавальческой схемой» или «последовательной переработкой».

Ключевая сложность в том, что стандартный функционал 1С:Бухгалтерии 3.0 хорошо закрывает две типовые роли:

1. Вы — давальц (владелец материалов) и передаете свое сырье переработчику.
2. Вы — переработчик и принимаете сырье заказчика на переработку, учитывая его на забалансе.

А вот роль «посредника», который принимает давальческое сырье и передает дальше, при этом сырье ему не принадлежит, в типовом сценарии автоматизации раскрыта слабо: программа действительно «не дает» сделать привычные движения, например перенести с забаланса на счет 10.07 и дальше оформлять передачу как у давальца. В результате и появляются вопросы: как оформить поступление, как оформить передачу дальше и как не потерять контроль по складу, заказчику и номенклатуре.

Разберем по шагам несколько рабочих вариантов, которые применяют на практике в 1С:Бухгалтерии 3.0. Посмотрим, как организовать учет так, чтобы он был контролируемым, согласованным с бухгалтерской логикой забалансовых счетов и позволял формировать понятные регистры движения давальческих ТМЦ.

Шаг 0. Выясним свою роль в цепочке и выберем правильную учетную модель

Прежде чем вводить документы, проанализируем ситуацию и зафиксируем, кем вы являетесь в этой операции. Это критично, потому что от роли зависит, какие документы 1С можно применить «как есть», а где придется делать ручные движения.

Вариант А (частый): вы — переработчик для заказчика, но часть работ отдаете субподрядчику

То есть заказчик передал вам свое сырье, вы отвечаете за результат по договору, но фактически передаете часть сырья/полуфабриката другому переработчику. В этом случае учет обычно строят как «позиция переработчика» (забаланс 003), а передачу субпереработчику оформляют отдельными забалансовыми движениями вручную (потому что типовой документ «Передача сырья в переработку» предназначен для давальца, то есть владельца материалов).

Вариант B: вы — посредник без переработки, только принимаете и передаете дальше

Тогда у вас нет производственных затрат и нет выпуска. Ваша задача — контроль движения чужих ТМЦ. Такой учет чаще ведут на забалансе (002 или 003 в зависимости от экономического смысла), а передачу дальше тоже оформляют вручную забалансовыми проводками, потому что типовые документы 1С «заточены» под собственника (10.07) или переработчика (003).

Дальше рассмотрим оба подхода и выберем наиболее удобный под ваш кейс.

Решение 1. Вести учет как у переработчика (003), а передачу дальше оформить «субдавальческой» схемой через забалансовые субсчета и ручные операции

Рассмотрим подробнее самый распространенный и управляемый вариант: принимаем давальческие материалы на забаланс как переработчик, а затем передаем их следующему переработчику не через «10.07», а через отдельные забалансовые движения. Этот подход хорошо подходит, когда вы юридически «ведете» заказ, даже если часть работ выполняет субподрядчик.

Почему так делают

Потому что материалы вам не принадлежат, значит, «превращать» их в вашу собственность и переносить на балансовые счета (например, на 10.07) без основания нельзя. При последовательной переработке возникает главный вопрос: «как передать то, что вам не принадлежит?» — и ответ как раз в том, что мы не делаем вид, будто это ваша собственность. Мы сохраняем материал на забалансе, но создаем прозрачную аналитику: где лежит, у кого находится, по какому заказчику и какому договору проходит.

Что нужно включить в настройках

В 1С:Бухгалтерии 3.0 начнем с функциональности, чтобы документы по давальческой переработке были доступны:

1. Откройте раздел «Главное» и перейдите в «Функциональность».
2. На вкладках, связанных с производством/складом, включите возможность учета операций переработки (давальческое сырье).
3. Проверьте, что доступны документы для переработчика: поступление материалов в переработку и реализация услуг по переработке.

Шаг 1. Отразим поступление давальческих материалов от заказчика

Действуем как переработчик. Нам нужно поставить чужие ТМЦ на контроль в учете, не признавая их собственными. Это делается документом поступления с видом операции «Материалы в переработку».

1. Создайте документ «Поступление (акты, накладные, УПД)».
2. Выберите вид операции «Материалы в переработку».
3. Укажите контрагента (заказчика), договор и склад (важно для контроля остатка).
4. В табличной части добавьте номенклатуру, количество и при необходимости цену (цена на забалансе может использоваться для контроля; если в первичке стоимость не задана, закрепите подход в учетной политике).
5. Проверьте счет учета: как правило, это 003.01 (давальческие материалы, принятые в переработку).

По смыслу получится запись: Дт 003.01 — поступили материалы заказчика на склад (забаланс).

Шаг 2. Организуем аналитику для передачи дальше (создадим субсчет к 003)

Теперь ключевой момент: нам нужно «переложить» материалы в разрез «передано субпереработчику», оставаясь на забалансе. Практический прием — создать субсчет к 003, например «Сырье, переданное в субпереработку».

Сделаем так:

1. Откройте план счетов (обычно «Справочники и настройки учета» → «План счетов»).
2. Найдите счет 003 и добавьте к нему субсчет, например 003.03 «Сырье, переданное в субпереработку» (наименование подберите под вашу терминологию).
3. Если у вас настроена аналитика по складам/заказчикам/номенклатуре на 003.01, старайтесь сохранить аналогичную аналитику и на субсчете, чтобы не потерять управляемость.

Почему нужен отдельный субсчет

Потому что нам важно видеть отдельно:

1. что физически лежит у вас на складе (003.01),
2. что уже передано субподрядчику (003.03),
3. что находится в производстве/в расходе (003.02 или аналогично, если вы используете отдельный субсчет для «в производстве»).

Шаг 3. Передадим давальческие материалы субподрядчику (ручная операция по забалансу)

Теперь оформим передачу дальше. Типовой документ «Передача сырья в переработку» ориентирован на роль давальца и работает со счетом 10.07, поэтому он нам не подходит. Вместо этого применяем «Операция, введенная вручную» и делаем движение на забалансе: с 003.01 на 003.03.

Разберем по шагам:

1. Создайте документ «Операция, введенная вручную».
2. В шапке укажите дату передачи и при необходимости содержание операции (например: «Передача давальческого сырья в субпереработку по договору …»).
3. В проводках отразите перемещение по забалансу: Дт 003.03 Кт 003.01.
4. В аналитике обязательно заполните номенклатуру, склад/место хранения (если ведете), а также заказчика (чтобы материалы не смешались между разными давальцами).

Так мы сохраним правильный смысл: материал по-прежнему чужой (забаланс), но физически уже не у нас, а «у субпереработчика» (отражено на отдельном субсчете).

Шаг 4. Отразим возврат от субпереработчика (готовая продукция/полуфабрикат и остатки сырья) тоже на забалансе

Дальше возможны две ситуации:

1. субпереработчик вернул вам продукт переработки (полуфабрикат/готовое изделие) и, возможно, возвратные отходы;
2. субпереработчик вернул неиспользованные остатки сырья.

Типового «волшебного» документа под этот кейс в 1С:Бухгалтерии 3.0 обычно нет, поэтому действуем зеркально: через «Операция, введенная вручную» возвращаем остаток сырья с 003.03 на 003.01 (если он вернулся к нам), а также отражаем списание использованного сырья, если вы ведете «расход в переработке» на отдельном субсчете (например, 003.02).

Пример логики движений (вариант контроля):

1. Остаток сырья вернулся: Дт 003.01 Кт 003.03.
2. Сырье израсходовано субпереработчиком: Дт 003.02 Кт 003.03 (если используете 003.02 как «израсходовано/в производстве»).

Важно: мы сейчас говорим о количественном контроле давальческого сырья у вас как у ответственного участника цепочки. Как именно организовать субсчета 003.02/003.03 — выбирайте по удобству отчетов. Смысл один: не переводим на баланс, а ведем прозрачное движение по забалансу.

Шаг 5. Отразим услуги субпереработчика (это уже баланс, расчеты и НДС)

Теперь посмотрим на финансовую часть: субпереработчик выставляет вам акт на услуги переработки. Это уже ваши расходы (или часть себестоимости работ, которые вы продаете заказчику). Их отражаем стандартно:

1. Создайте «Поступление (акты, накладные, УПД)».
2. Выберите вид операции «Услуги (акты, УПД)».
3. Заполните контрагента (субподрядчик), договор, счет расчетов.
4. В табличной части укажите услугу переработки, сумму, ставку НДС (если субподрядчик с НДС).
5. Счет затрат выбирайте по вашей модели: часто это 20.01/26/44 или иной счет в зависимости от того, формируете ли вы себестоимость как производственная компания или отражаете как торгово-услуговую схему.

Здесь важно согласовать методику с бухгалтерской моделью вашей организации: если вы действительно производственники и формируете выпуск, затраты логично собирать на 20.01. Если у вас агентская/посредническая роль, иногда затраты отражают по-другому. Мы не спорим теорию, а фиксируем практический шаг: услуги субпереработчика отражаются обычным поступлением услуг.

Шаг 6. Передадим результат заказчику и закроем цепочку

Дальше, в зависимости от того, как устроен ваш договор с заказчиком, обычно есть две операции:

1. передача результата (продукции/полуфабриката) заказчику;
2. реализация ваших услуг по переработке (выставление акта заказчику).

В типовом функционале переработчика применяется документ «Реализация услуг по переработке». Он как раз предназначен для ситуации, когда вы переработчик и отчитываетесь заказчику: какие услуги оказали, сколько сырья использовали, какие остатки вернули.

Если вы ведете цепочку через забаланс (003.01/003.02/003.03), нам важно, чтобы конечный отчет заказчику показывал корректные количества. Поэтому:

1. Сверьте количественные остатки по забалансу по заказчику и номенклатуре.
2. Оформите передачу результата заказчику тем документом, который принят в вашей учетной схеме (часто «Передача продукции заказчику» в рамках давальческой переработки, а затем «Реализация услуг по переработке»).
3. Если какие-то движения результата (полуфабриката) не автоматизируются, отразите их дополнительно ручной операцией на выбранных вами забалансовых субсчетах, чтобы 003 «сошелся» по количеству.

Плюсы решения 1

1. Сохраняем корректный принцип: чужие материалы учитываем на забалансе, не смешиваем с собственными.
2. Получаем управляемый количественный контроль: отдельно «у нас» и «у субподрядчика».
3. Минимизируем «ломание» типовой логики: стандартные документы используем там, где они подходят (поступление давальческого сырья, поступление услуг), а нестандартное — закрываем ручными движениями.

Минусы решения 1

1. Часть движений приходится оформлять вручную, нужно дисциплинированно заполнять аналитику.
2. Нужна договоренность внутри компании: какие субсчета 003 используем и какие статусы движения фиксируем.

Решение 2. Вести учет как «ответственное хранение/посредник» и отражать только движение чужих ТМЦ (без производства), а передачу дальше оформлять вручную

Теперь разберем ситуацию, когда вы реально не переработчик, а именно посредник: приняли от одного контрагента и передали другому, а ваш доход — вознаграждение/услуга организации процесса. Тогда производство и выпуск вам не нужны, но контроль количества и местонахождения ТМЦ — нужен.

Что важно зафиксировать

В таком сценарии основная цель — отражать наличие и движение чужих ценностей, временно находящихся в распоряжении организации. Для этого по смыслу часто используют забалансовые счета типа 002 («ТМЦ, принятые на ответственное хранение») или продолжают использовать 003 как «принято/передано в переработку» — выбор зависит от сути договора и того, как вы хотите называть учетный объект. В 1С:Бухгалтерии 3.0 типовые документы для 002 обычно ограничены, поэтому на практике снова побеждает вариант с забалансом + ручные операции, но уже без производственных документов.

Шаг 1. Отразим поступление чужих материалов

Если у вас есть возможность использовать документ поступления с видом операции, который ставит на забаланс (например, «Материалы в переработку»), можно применить его и здесь, даже если переработки не будет, чтобы получить автоматическое движение Дт 003.01. Если же это противоречит вашей методологии (например, вы не хотите называть это «переработкой»), тогда фиксируем поступление через ручную операцию на выбранный забалансовый счет.

Практически удобный вариант:

1. Поступление оформляем «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Материалы в переработку» (получаем Дт 003.01).
2. В описании/содержании фиксируем, что это «поступление для передачи дальше».

Альтернатива (если принципиально не используете «переработку»):

1. Создаем «Операция, введенная вручную».
2. Делаем запись по забалансу: Дт 002 (или 003.01) в нужной аналитике.

Шаг 2. Передадим материалы следующему участнику цепочки

Поскольку материалы не ваши, а типовой документ передачи «как у давальца» потребует балансовых счетов, применяем ручную операцию:

1. Если используем 003 и субсчета, то делаем Дт 003.03 Кт 003.01 (как в решении 1), где 003.03 — «передано».
2. Если используем 002, то делаем перемещение внутри 002 через субсчета (например, 002.01 «у нас», 002.02 «передано»), по аналогии.

Шаг 3. Отразим обратные операции (если что-то возвращается)

Если материалы возвращаются (частично или полностью), отражаем обратную ручную операцию:

1. Вернулось к нам: Дт 003.01 Кт 003.03 (или Дт «у нас» Кт «передано» по 002).
2. Передали обратно владельцу: Кт 003.01 (если списываем с забаланса при выбытии из нашего распоряжения) с нужной корреспонденцией по забалансовой логике.

Шаг 4. Отразим собственные услуги посредника

Ваш доход в таком кейсе — это реализация услуги (агентское вознаграждение/услуга организации поставки/логистики/сопровождения). Тогда реализацию отражаем обычным документом реализации услуг (в зависимости от вашей конфигурации и настроек учета): «Реализация (акты, накладные, УПД)» с видом «Услуги» и корректным НДС.

Плюсы решения 2

1. Не создаем лишнего производства в учете, если его нет по сути.
2. Сосредотачиваемся на контроле чужих ТМЦ и на учете собственного вознаграждения.

Минусы решения 2

1. Еще больше ручных движений по забалансу, чем в решении 1.
2. Нужно четко закрепить методику в учетной политике и внутренних регламентах, чтобы не было расхождений между первичкой и учетными регистрами.

Проверка и контроль: как убедиться, что учет давальческих материалов «сходится»

Чтобы не потерять доверие к учету, давайте выстроим контрольные точки. Рассмотрим подробнее, что проверять после ввода документов и ручных операций.

1. Проверим остатки по забалансу в разрезе заказчика

   Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость (или аналогичный отчет) по забалансовым счетам (003 или 002) и обязательно включите аналитику: номенклатура, заказчик, склад/место хранения. Нам нужно видеть, что:

   1. 003.01 показывает «у нас» ровно то, что физически у нас;
   2. 003.03 показывает «передано субподрядчику» ровно то, что реально передано;
   3. на конец периода нет «зависших» количеств без объяснения.

2. Сверим первичку с движением по забалансу

   Сопоставьте накладные М-15/УПД/акты передачи с вашими операциями по забалансу. Идеально, если на каждую первичку есть понятное отражение движения: поступление, передача дальше, возврат, окончательное выбытие.

3. Проверим, что мы не «признали» чужие материалы своими

   Посмотрим обороты по счетам 10/41/20: чужие материалы не должны попадать туда «как собственные» без основания. В субдавальческой схеме как раз важно не делать искусственный перенос на 10.07 только ради типового документа передачи.

4. Контроль НДС

   По передаче давальческого сырья НДС как по реализации не возникает, потому что нет перехода права собственности. А вот услуги субпереработчика и ваши услуги заказчику — это уже обычные операции с НДС (если обе стороны на ОСНО и операция облагается). Проверьте, что входной НДС по услугам субподрядчика корректно принят к вычету, а выходной НДС по вашим услугам начислен.

Типичные ошибки и как их избежать

Посмотрим на частые проблемы, из-за которых учет «разъезжается», и сразу заложим правильные привычки.

1. Ошибка: пытаемся провести передачу дальше через 10.07

   Это обычно заканчивается тем, что программа «не дает» сделать проводку с 003 на 10.07, и пользователь начинает искать обходные пути. Вместо этого сразу принимаем: если сырье не наше, на балансовые счета не переносим, а организуем передачу дальше через забалансовые субсчета и ручные операции.

2. Ошибка: нет аналитики по заказчику

   Если в течение месяца у вас несколько давальцев, без аналитики по заказчику материалы перемешаются. Поэтому обязательно ведем разрез «заказчик/контрагент» на забалансе (где это возможно) и заполняем его дисциплинированно в каждом документе/операции.

3. Ошибка: передали субподрядчику, но не отразили «где находится»

   На конец месяца «у нас» может числиться то, что физически у субподрядчика. Лечится просто: выделяем субсчет «передано» (003.03) и всегда делаем перемещение с 003.01 на 003.03 в дату передачи.

4. Ошибка: закрыли услуги субподрядчика, но не связали с заказом/объектом затрат

   Если вы формируете себестоимость (вариант А), важно правильно указать счет затрат и аналитику (подразделение, номенклатурная группа, заказ/объект строительства и т.п.). Иначе затраты «лягут не туда», а дальше появятся вопросы по закрытию месяца и калькуляции.

Итог: какую схему выбрать на практике

Давайте подведем итог и выберем наиболее практичный путь.

Если вы отвечаете перед заказчиком как переработчик (даже с субподрядом), берите решение 1:

1. Поступление давальческого сырья — документом «Поступление…», вид операции «Материалы в переработку» (Дт 003.01).
2. Передача субподрядчику — ручной операцией на забалансе (Дт 003.03 Кт 003.01).
3. Возвраты/использование — ручными операциями на забалансе по вашей логике субсчетов.
4. Услуги субподрядчика — обычным поступлением услуг на счета затрат.
5. Отчет заказчику и реализация ваших услуг — документами переработчика (например, «Реализация услуг по переработке») плюс при необходимости ручные движения, чтобы 003 «сошелся».

Если вы именно посредник без переработки, берите решение 2:

1. Учет чужих ТМЦ — на забалансе (002 или 003, по вашей методологии).
2. Передачи/возвраты — ручными операциями с четкой аналитикой «у нас / передано».
3. Ваш доход — обычная реализация услуги (вознаграждение).

Если действовать по этим шагам, мы получим главное: прозрачный количественный контроль чужих материалов и понятную учетную цепочку, даже если типовой функционал 1С не покрывает «субдавальческую» схему одной кнопкой. Дальше останется только закрепить выбранный подход во внутренних регламентах (какие субсчета используем, какие операции делаем вручную и кто отвечает за заполнение аналитики), и учет станет стабильным и воспроизводимым от месяца к месяцу.