← На главную

В производственной деятельности переработчиков давальческого сырья нередко возникают ситуации, когда после выпуска и передачи готовой продукции заказчик выявляет брак или несоответствие по качеству. В таких случаях стороны согласовывают уменьшение объема или стоимости оказанных услуг. Однако при попытке ввести документ Корректировка реализации на основании документа Реализация услуг по переработке пользователи сталкиваются с тем, что документ не формирует проводок по бухгалтерскому учету и взаиморасчетам, из-за чего данные не попадают в акт сверки. Разберем причины такого поведения системы и пошаговый порядок корректного отражения операции.

Причины отсутствия проводок в типовом документе «Корректировка реализации»

Проанализируем архитектуру учетных механизмов программы 1C:Бухгалтерия. Документ Реализация услуг по переработке выполняет комплексное списание затрат (счет 20), списание материалов заказчика с забалансового учета (счет 003.02) и признание выручки (счета 62 и 90).

Поскольку автоматический пересчет производственной себестоимости и обратное восстановление давальческих остатков в рамках стандартной корректировки реализации не предусмотрены, разработчики ограничили функционал документа:

1. В документе Корректировка реализации по услугам переработки недоступен режим «Во всех разделах учета».
2. Документ делает движения исключительно по регистрам подсистемы НДС (НДС предъявленный, НДС Продажи), обеспечивая правильное формирование корректировочного счета-фактуры и записей в книгах покупок или продаж.
3. Проводки по бухгалтерскому (БУ) и налоговому (НУ) учету, а также движения по регистрам взаиморасчетов не формируются.

Пошаговый порядок отражения корректировки

Рассмотрим, как правильно отразить уменьшение стоимости услуг переработки и возврат бракованной продукции в программе.

1. Регистрация корректировки для учета НДС и выставление счета-фактуры:

   Создадим документ Корректировка реализации с видом операции «Корректировка по согласованию сторон» (или «Исправление в первичных документах») на основании исходного документа Реализация услуг по переработке. В табличной части укажем уменьшенное количество или сниженную стоимость услуг. После проведения сформируем и распечатаем Корректировочный счет-фактура выданный для передачи заказчику.

2. Отражение изменений в бухгалтерском учете и корректировка взаиморасчетов:

   Чтобы задолженность заказчика на счете 62 уменьшилась и корректно отобразилась в документе Акт сверки взаиморасчетов, введем документ Операция, введенная вручную:

   Если корректировка производится в текущем отчетном году: сформируем сторнировочные проводки со знаком минус на сумму уменьшения стоимости переработки:

   Дт 62.01 (или 62.02) — Кт 90.01.1 — сторно выручки на сумму без НДС;

   Дт 90.03 — Кт 68.02 — сторно НДС (в случае, если НДС не был списан отдельными регламентными документами).

   Если корректируются операции прошлых закрытых налоговых периодов: отразим исправление в составе прочих доходов и расходов:

   Дт 91.02 («Убытки прошлых лет») — Кт 62.01 — на сумму уменьшения задолженности заказчика.

3. Отражение движения давальческого сырья и брака:

   Если заказчик вернул бракованную продукцию, необходимо восстановить давальческое сырье на забалансовом счете. Сформируем проводку по дебету счета 003.01 («Материалы на складе») на стоимость материалов давальца. Если материалы возвращаются давальцу, оформим документ Возврат товаров поставщику с видом операции «Из переработки».

   Расходы, понесенные переработчиком на устранение брака или не подлежащие компенсации, аккумулируем на счете 28 («Брак в производстве») с последующим списанием на виновных лиц либо на финансовый результат.

Автоматизация при регулярных корректировках

Если специфика производства такова, что контроль качества продукции заказчик может осуществить только при вовлечении ее в собственный технологический процесс, возвраты и корректировки становятся регулярными. В такой ситуации рекомендуется разработать специализированную внешнюю обработку или расширение конфигурации, которое будет автоматически создавать корректировочные записи регистров и проводки по счетам 62, 90 и 003 на основании документа возврата товаров или претензии заказчика.