← На главную

При ведении учета в конфигурации «1С:Комплексная автоматизация 1.1» (а также в «1С:Управление производственным предприятием 1.3») бухгалтеры нередко сталкиваются с ситуацией, когда суммы, отнесенные на счет 44 («Расходы на продажу») с помощью документа Корректировка долга или ручных операций, не закрываются при выполнении регламентной процедуры Расчет себестоимости выпуска в конце месяца.

Рассмотрим подробнее механизм работы подсистемы учета затрат в программе, выясним точную причину зависания сальдо и разберем по шагам правильные варианты отражения хозяйственных операций.

Почему 44 счет не закрывается документом «Расчет себестоимости»

В отличие от типовой «1С:Бухгалтерии предприятия», где закрытие счетов строится непосредственно по оборотам регистра бухгалтерии, в 1С:КА 1.1 регламентный документ Расчет себестоимости выпуска опирается на данные специализированных регистров накопления:

1. «Учет затрат (бухгалтерский и налоговый учет)» — при использовании режима расширенной аналитики учета затрат (РАУЗ);
2. «Затраты» и «Затраты (бухгалтерский учет)» — при использовании традиционного партионного учета затрат.

Документ Корректировка долга предназначен исключительно для работы с взаиморасчетами. При проведении он формирует проводки в регистре бухгалтерии Хозрасчетный и движения по регистрам взаиморасчетов (ВзаиморасчетыСКонтрагентами), но не делает движений по регистрам учета затрат. В результате регламентная процедура закрытия месяца «не видит» затраты в учетных регистрах и оставляет проводку по дебету счета 44 незакрытой.

Решение 1: Отражение затрат через «Поступление товаров и услуг» и проведение взаимозачета (рекомендуемый способ)

Чтобы соблюсти целостность данных между бухгалтерским учетом и регистрами затрат, операцию разделяют на два последовательных этапа с использованием транзитного счета расчетов (например, 76.09 или 60.01).

Разберем по шагам порядок действий:

1. Начисление затрат: создаем документ Поступление товаров и услуг с видом операции «Покупка, комиссия» или «Услуги».

   На закладке «Услуги» указываем статью затрат с характером «Издержки обращения» / «Коммерческие расходы» и счет затрат 44. В качестве счета расчетов выбираем транзитный счет (например, 76.09 или 60.01 по договору с поставщиком). Этот документ сформирует как проводку Дт 44 — Кт 76 (60), так и необходимые записи в регистре Учет затрат (бухгалтерский и налоговый учет).

2. Зачет задолженности: создаем документ Корректировка долга с видом операции «Проведение взаимозачета» или «Перенос задолженности».

   В документе схлопываем дебиторскую задолженность покупателя (проводка Дт 76 (60) — Кт 62.01) с ранее начисленной суммой на транзитном счете. В результате долг клиента уменьшается, а затрата корректно зафиксирована в системе учета затрат.

Решение 2: Корректировка записей регистров (если проводка уже сформирована)

Если затрата уже отражена документом Корректировка долга или ручной операцией и переделывать первичные документы нежелательно, необходимо вручную добавить движения в регистры затрат.

Для этого выполним следующие действия:

1. Создаем документ Корректировка записей регистров.
2. В настройке состава регистров включаем регистр накопления Учет затрат (бухгалтерский и налоговый учет) (или регистр Затраты в традиционном учете).
3. Добавляем строку с видом движения «Приход» и заполняем аналитику:
   • Организация и Подразделение;
   • Статья затрат (указанная в исходной операции);
   • Счет учета — 44;
   • Сумма (БУ) и Сумма (НУ);
   • Аналитика вида учета и Номенклатурная группа (при необходимости).
4. Проводим документ и повторно выполняем Расчет себестоимости выпуска.

Настройка статьи затрат для гарантированного закрытия 44 счета

Проанализируем параметры самой статьи затрат, так как некорректно заполненные реквизиты могут блокировать списание даже при наличии всех движений по регистрам:

1. Вид расходов для НУ: если выбран вид «Транспортные расходы», программа списывает затраты пропорционально остатку нереализованных товаров на счете 41 (по правилам ст. 320 НК РФ). Если остатка или реализации товаров нет, сумма зависнет. Для бонусов, премий, страховки и роялти необходимо указывать «Прочие расходы» или соответствующий косвенный вид расхода.
2. Характер затрат: должен быть установлен как Издержки обращения или Коммерческие расходы, чтобы при закрытии месяца сумма списывалась в дебет счета 90.07 («Расходы на продажу») или 90.08 («Управленческие расходы»).
3. Отражение бонусов на счете 91: если предоставленные бонусы и скидки покупателям по учетной политике не относятся к коммерческим расходам текущего периода, их можно списывать напрямую в состав прочих расходов (дебет счета 91.02). При закрытии на 91 счет через документ Корректировка долга регистры затрат не задействуются, и сумма закрывается типовым документом Закрытие месяца (списание сальдо прочих доходов и расходов).