В практике торговых и производственных предприятий часто возникает ситуация, когда товар отгружается со склада в одном месяце, а право собственности переходит к покупателю значительно позже — например, после доставки или оплаты. В 1С:ERP этот процесс автоматизирован через документ Реализация товаров и услуг, однако на стыке периодов (например, отгрузка в ноябре, а признание выручки в январе) возникают вопросы, связанные с датой запрета редактирования и изменением цен. Рассмотрим подробно, как правильно отразить такие операции.
В отличие от старых конфигураций, где для этих целей могли использоваться разные документы, в 1С:ERP всё управление происходит внутри одного документа Реализация товаров и услуг. Проанализируем механику работы системы в зависимости от статуса:
45 «Товары отгруженные» и кредиту счета 41 (или 43). Также, согласно НК РФ, в этот момент возникает база для начисления НДС.90.01) и списывает себестоимость со счета 45 на счет 90.02.Основная сложность заключается в том, что если документ был создан в ноябре со статусом «В пути», то в январе дата запрета может не позволить просто сменить статус. Разберем, как обойти это ограничение штатным способом.
Начиная с релизов ветки 2.5.7 и выше, разработчики 1С реализовали разделение даты документа и фактической даты совершения операции по переходу прав. Рассмотрим алгоритм действий:
В документе Реализация товаров и услуг, который уже проведен в статусе «В пути», необходимо заполнить поле «Дата перехода права собственности». Если эта дата заполнена и относится к открытому периоду (январь), то при смене статуса на «Реализовано» система ведет себя следующим образом:
Проанализируем ситуацию с датой запрета: штатные механизмы 1С:ERP позволяют изменять статус документа и дату перехода права собственности даже в закрытом периоде, если это не влечет изменения проводок в самом закрытом месяце. Если система всё же выдает ошибку, следует проверить настройки прав доступа и убедиться, что исправление 00-00215205 (ошибка блокировки статуса) присутствует в вашем релизе (актуально для версий выше 2.5.6).
Часто возникает ситуация, когда товар отгружается по плановой цене, а окончательная цена реализации формируется позже. Поскольку документ Реализация товаров и услуг в 1С:ERP — это единый объект, изменение цены в нем после отгрузки «В пути» может привести к искажению данных НДС в закрытом периоде. Выясним причину: НДС должен быть начислен в момент отгрузки по той цене, которая была актуальна на ту дату.
Для корректировки цены следует использовать документ «Корректировка реализации». Рассмотрим шаги:
Реализация товаров и услуг со статусом «В пути» и исходной ценой.Корректировка реализации.Важный момент по НДС: Если цена меняется до момента перехода права собственности, корректировочный счет-фактура изменит сальдо на счете 76.ОТ (НДС при отгрузке без перехода права собственности). При последующей установке статуса «Реализовано» в основной реализации, в книгу продаж попадет итоговая корректная сумма.
Проанализируем проводки, которые формирует система в данной схеме. Это поможет бухгалтеру контролировать правильность закрытия периодов:
При отгрузке (Статус «В пути»):
Дт 45.02 — Кт 43 (Списание себестоимости)
Дт 76.ОТ — Кт 68.02 (Начисление НДС к уплате в бюджет в периоде отгрузки)
При переходе права собственности (Статус «Реализовано»):
Дт 62.01 — Кт 90.01 (Отражение выручки)
Дт 90.02 — Кт 45.02 (Списание себестоимости реализованных товаров)
Дт 90.03 — Кт 76.ОТ (Перенос НДС со счета отложенного налога на финансовый результат)
Такая схема полностью соответствует требованиям НК РФ, так как налог уплачивается в бюджет в периоде физической отгрузки, а финансовый результат (прибыль) фиксируется в периоде перехода права собственности.
Если специфика вашего бизнеса предполагает, что цена может меняться кардинально и схема с корректировками реализации кажется слишком трудоемкой, рассмотрим вариант через договор комиссии. В 1С:ERP это реализуется следующим образом:
Передача товаров комиссионеру. Это делает проводку Дт 45 — Кт 41/43, но не начисляет НДС сразу (если это не запрещено учетной политикой в специфических случаях).Отчет комиссионера (агента) о продажах. В этом документе вы можете указать абсолютно любую цену, актуальную на текущий момент.Этот метод позволяет полностью разнести во времени и в суммах процесс отгрузки и процесс продажи. Однако помните, что это требует юридического переоформления отношений с контрагентом на агентскую схему.
Разберем, как система считает фактическую себестоимость в таких сделках. В 1С:ERP расчет себестоимости выполняется регламентным заданием в конце месяца. Если отгрузка «В пути» произошла в ноябре, программа рассчитает фактическую стоимость товара на 45 счете по итогам ноября. Когда в январе вы переведете статус в «Реализовано», с 45 счета спишется именно та фактическая себестоимость, которая была зафиксирована за этим товаром ранее. Дополнительных ручных корректировок себестоимости обычно не требуется.
Таким образом, для успешного отражения отгрузки без перехода права собственности в разных периодах, рекомендуется использовать штатное поле «Дата перехода права собственности» и документ «Корректировка реализации» для уточнения цен. Это обеспечит чистоту учета и отсутствие конфликтов с датой запрета редактирования данных.