← На главную

В практике торговых и производственных предприятий часто возникает необходимость передачи образцов продукции потенциальным или действующим клиентам для ознакомления, тестирования или в рамках рекламных акций. Согласно законодательству, такая передача (если она производится на безвозмездной основе) признается реализацией для целей исчисления НДС, а для складского учета и логистики требуется оформление первичных документов, таких как ТОРГ-12. Однако пользователи 1С:ERP часто сталкиваются с тем, что в системе «из коробки» отсутствует вид операции «Безвозмездная передача» в документе продажи, как это реализовано в 1С:Бухгалтерии.

Разберем подробно, как настроить систему и правильно оформить документы, чтобы получить корректные печатные формы и отразить операции в учете.

Метод 1: Реализация со 100% скидкой (Рекомендуемый способ)

Проанализируем наиболее методически верный вариант. Для того чтобы в форме ТОРГ-12 отображалась рыночная цена товара (что критично для налоговой отчетности), но при этом итоговая сумма долга контрагента была нулевой, лучше всего использовать механизм скидок.

Рассмотрим этот процесс по шагам:

1. Настройка прав доступа и правил продаж. По умолчанию 1С:ERP блокирует проведение документов с нулевой ценой или ценой ниже себестоимости. Перейдем в раздел НСИ и администрирование — Настройка НСИ и разделов — Продажи — Оптовые продажи. Здесь необходимо установить флаг Разрешить продажи по ценам ниже минимальных. Это позволит нам провести документ, даже если итоговая сумма будет равна нулю.
2. Создание документа Реализация товаров и услуг (РТУ). Создадим стандартный документ реализации. В поле «Клиент» и «Контрагент» выберем получателя образцов.
3. Заполнение табличной части. Выберем номенклатуру (образцы). В колонке «Цена» укажем рыночную стоимость товара. Это необходимо для корректного начисления НДС со стороны организации (согласно ст. 146 НК РФ).
4. Применение скидки. Чтобы клиент не остался должен нам денег, применим ручную скидку в размере 100%. Для этого в строке товара найдем поле процента ручной скидки и установим значение 100. В результате итоговая сумма в колонке «Всего» станет равной нулю.
5. Печать документов. При печати ТОРГ-12 из такого документа система заполнит колонки с ценой и суммой без скидки (или с учетом скидки в зависимости от настроек печатной формы), но итоговая сумма к оплате будет нулевой, что полностью соответствует смыслу безвозмездной передачи.

Метод 2: Использование настройки «Цена включает НДС» и ГФУ

Выясним причину, по которой иногда требуется более сложная настройка. При безвозмездной передаче расходы по списанию себестоимости товара и начисленный НДС должны быть отнесены на прочие расходы (например, счет 91.02 или 44 «Расходы на продажу»).

Проанализируем ситуацию с проводками:

Стандартная реализация формирует проводку Дт 62.01 Кт 90.01. В нашем случае выручки нет. Чтобы система корректно закрыла задолженность, которой не должно быть, или сразу списала затраты, можно использовать специальные настройки Групп финансового учета (ГФУ).

Если мы используем способ с «продажей за 0 рублей», у нас возникнет списание себестоимости Дт 90.02 Кт 41. Но если мы хотим, чтобы эти затраты классифицировались как «Маркетинг», нам необходимо после проведения реализации оформить документ Корректировка задолженности. В этом документе мы спишем возникшую дебиторскую задолженность клиента (если она возникла из-за особенностей отражения НДС) на выбранную статью расходов.

Метод 3: Отражение через «Внутреннее потребление» (без ТОРГ-12)

Рассмотрим альтернативный вариант, если ТОРГ-12 не является жестким требованием, а достаточно накладной на внутреннее перемещение или списание. В 1С:ERP существует документ Внутреннее потребление товаров с видом операции «Списание на расходы».

1. Выберем статью расходов (например, «Рекламные образцы»).
2. В качестве аналитики укажем подразделение или маркетинговое мероприятие.
3. Данный документ спишет товар со склада сразу на указанный счет затрат.
4. Из этого документа можно распечатать форму М-15 (Накладная на отпуск материалов на сторону).

Важно: Если вы используете этот метод, помните, что начисление НДС при безвозмездной передаче в этом документе автоматически не происходит. Вам потребуется создать документ Запись книги продаж вручную или использовать документ Реализация товаров и услуг специально для целей отражения НДС.

Особенности для схемы «Интеркампани»

Посмотрим на ситуацию, когда образцы передаются между собственными организациями (например, из головного офиса в филиал в другой стране), как упоминалось в обсуждении. В этом случае:

• Просто «списать» товар нельзя, так как он должен физически и юридически переместиться между юридическими лицами.
• Оформляется Реализация товаров и услуг между организациями.
• Для таможенных целей (инвойс, проформа-инвойс) указывается «статистическая стоимость».
• В принимающей организации товар приходуется, а затем списывается документом Внутреннее потребление товаров на маркетинговые расходы.
• Взаиморасчеты между организациями внутри компании закрываются актом взаимозачета.

Налоговые последствия и НДС

При безвозмездной передаче крайне важно помнить о требованиях Налогового кодекса. Начислить НДС необходимо с рыночной стоимости. Если в документе реализации вы укажете цену 0 и ставку «Без НДС», вы рискуете получить претензии со стороны проверяющих органов.

Правильный алгоритм в 1С:ERP выглядит так:

1. В документе РТУ указываем цену > 0.
2. Ставка НДС — 20%.
3. Скидка — 100% (на сумму товара).
4. НДС при этом будет рассчитан от цены до скидки или «сверху» — это зависит от политики компании, но сумма НДС должна быть выделена и уплачена в бюджет.

Если ваша компания решит не перевыставлять НДС получателю (что логично при безвозмездной передаче), то сумма налога списывается за счет собственных средств организации на статью прочих расходов, не принимаемых к налоговому учету по налогу на прибыль (счет 91.02).

Резюме

Несмотря на отсутствие отдельной кнопки «Безвозмездная передача», 1С:ERP предоставляет гибкие инструменты для решения этой задачи. Использование 100% скидки в документе Реализация товаров и услуг является самым простым и эффективным способом получить ТОРГ-12 и соблюсти требования налогового законодательства по начислению НДС. Не забудьте предварительно разрешить продажи по нулевым ценам в настройках системы, чтобы документ успешно прошел все проверки проведения.