При ведении учета в 1С:Зарплата и управление персоналом 3.1 часто возникает методологический спор между бухгалтером и программой по умолчанию: на каком счете отражать выплаты сотрудникам, не связанные с оплатой труда? Типичный пример — аренда личного автомобиля сотрудника. По умолчанию система может предлагать счет 70, однако с точки зрения методологии бухгалтерского учета использование 70 счета для гражданско-правовых договоров (аренды) некорректно, так как это завышает показатели фонда оплаты труда и среднего заработка. Многие главные бухгалтеры настаивают на использовании счета 73.03 «Расчеты по прочим операциям».
В этой статье мы подробно разберем, как настроить программу так, чтобы при выгрузке данных в 1С:Бухгалтерию предприятия 3.0 проводки ложились именно на 73 счет, проанализируем необходимые настройки начислений и рассмотрим изменения в функционале программы, начиная с версии 3.1.9.
Разберем ситуацию: когда мы создаем стандартное начисление в ЗУП, программа по умолчанию классифицирует его как расчеты по оплате труда. В документе Отражение зарплаты в бухучете такие суммы получают вид операции «Начислено», что при синхронизации с бухгалтерской программой неизбежно превращается в кредит счета 70. Использование счета 76 также является распространенной практикой, но оно требует создания сотрудника в справочнике «Контрагенты», что создает дублирование данных. Использование счета 73 позволяет сохранить аналитику по справочнику «Физические лица» или «Сотрудники», что гораздо удобнее для сквозного учета.
Первым делом нам необходимо правильно настроить само начисление «Аренда автомобиля». Рассмотрим пошагово, какие параметры критически важны для корректного формирования проводок:
Прочие начисления и выплаты.Прочие расчеты с персоналом (в некоторых релизах это может называться «Прочие доходы»).Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами. Согласно ГК РФ и НК РФ, аренда имущества не облагается взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ.Проанализируем, как данные попадают в документ, который является «мостом» между ЗУП и Бухгалтерией. Начиная с версии 3.1.9, разработчики 1С значительно упростили жизнь пользователям, добавив возможность выбора счета расчетов напрямую через вид операции.
Когда вы заполняете документ Отражение зарплаты в бухучете, обратите внимание на колонку Вид операции. Для того чтобы сумма попала на 73 счет в бухгалтерской программе, в этой колонке должно стоять значение Прочие расчеты с персоналом.
Если вы правильно настроили категорию дохода в начислении (как мы разбирали выше), программа подставит этот вид операции автоматически. Если же по каким-то причинам подставилось значение «Начислено», вы можете изменить его вручную прямо в табличной части документа. Именно этот «маркер» (Вид операции) дает команду правилам обмена данными сформировать проводку по кредиту счета 73.03 при загрузке в «1С:Бухгалтерию».
Выясним причину, по которой иногда возникают расхождения в проводках по налогу. НДФЛ должен следовать за основным доходом. Если аренда отражается по Кт 73.03, то и удержанный налог должен уменьшать задолженность именно по этому счету.
В документе Отражение зарплаты в бухучете на вкладке НДФЛ проверьте, чтобы для сумм налога с аренды также была указана правильная категория дохода. При синхронизации это сформирует проводку Дт 73.03 — Кт 68.01. Если налог «улетит» на 70 счет (Дт 70 — Кт 68.01), у вас возникнет «перекос» сальдо: на 73 счете будет висеть долг перед сотрудником в размере НДФЛ, а на 70 счете — дебетовое сальдо (переплата).
Рассмотрим еще один эффективный метод, который часто оказывается более удобным для учета аренды. В ЗУП 3.1 существует специальный документ Начисление прочих доходов (он доступен, если в настройках расчета зарплаты включена соответствующая опция).
Этот документ предназначен именно для выплат, не являющихся оплатой труда (аренда, призы, дивиденды). Его преимущества:
Операция (бухгалтерский и налоговый учет) или попадают в специальные разделы отражения, что исключает их смешивание с обычной ведомостью на зарплату.Посмотрим на пример: если мы используем документ Начисление прочих доходов и выбираем вид дохода «Аренда имущества», программа при выгрузке сама поймет, что нужно использовать счет 73.03 (или 76.10, в зависимости от настроек контрагента в Бухгалтерии).
Проанализируем ситуацию в «1С:Бухгалтерии 3.0» после того, как выгрузка завершена. Чтобы проводка Дт 44 (20, 26) — Кт 73.03 сформировалась корректно, проверьте следующие моменты:
Способы отражения зарплаты в бухучете указать для него счет дебета (например, 44.01) и соответствующую аналитику (статью затрат).Подведем итог: для реализации требования главного бухгалтера нам не нужно прибегать к программированию. Достаточно использовать стандартный механизм категорий дохода и контролировать поле Вид операции в документе отражения. Использование 73 счета — это грамотный подход, который позволяет разделить трудовые отношения и гражданско-правовые, сохраняя при этом прозрачность аналитического учета по персоналу.