← На главную

При переносе данных из конфигурации «Зарплата и управление персоналом 3.1» в «Бухгалтерию предприятия 3.0» с помощью документа Отражение зарплаты в бухучете пользователи нередко сталкиваются с ситуацией, когда начисления незарплатных доходов (например, аренды транспорта или имущества у физического лица) формируют проводку по кредиту счета 76.10 («Прочие расчеты с физическими лицами»), в то время как бухгалтерия ожидает проводку с кредитом счета 76.05 («Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками»).

Разберем детально, как устроен механизм формирования проводок при синхронизации, почему возникает такое поведение и какие существуют варианты ведения учета.

Причина поведения программы и ограничения типовой конфигурации

Проанализируем архитектуру взаимодействия зарплатной и бухгалтерской баз:

1. Разделение настройки дебета и кредита: в программе «1С:ЗУП» не существует бухгалтерского плана счетов и проводок в явном виде. Справочник Способы прямого отражения зарплаты в бухучете (или Способы учета зарплаты) передает в бухгалтерию только аналитику затрат — то есть дебетовую часть проводки (счет затрат 44.01, 20.01, 26 и соответствующие субконто затрат).
2. Автоматическое определение счета кредита по виду операции: счет кредита в документе Отражение зарплаты в бухучете на стороне «1С:Бухгалтерии предприятия» определяется жестко зашитым алгоритмом по значению в колонке Вид операции:
   • «Оплата труда» — кредит счета 70;
   • «Прочие расчеты с персоналом» — кредит счета 73.03;
   • «Доходы контрагентов» / начисления по договорам аренды и прочим доходам физлиц — кредит счета 76.10;
   • «Дивиденды» — кредит счета 75.02.
3. Разница в аналитике счетов 76.10 и 76.05:
   • Счет 76.10 имеет субконто: Физические лица и Прочие доходы и расходы. Именно с физическими лицами работает документ Начисление прочих доходов в ЗУП.
   • Счет 76.05 имеет субконто: Контрагенты, Договоры и Документы расчетов с контрагентом.
   Зарплатный блок технически не оперирует договорами контрагентов и документами расчетов, поэтому типовой алгоритм синхронизации не может заполнить обязательную аналитику для счета 76.05.

Таким образом, проводка Дт 44.01 — Кт 76.10 является стандартным, методологически выверенным и корректным поведением типовой конфигурации «1С:Бухгалтерия предприятия».

Вариант 1. Использование типовой методологии 1С (счет 76.10)

Рассмотрим, как правильно закрывать взаиморасчеты при использовании типового механизма:

1. Начисление аренды регистрируется в «1С:ЗУП» документом Начисление прочих доходов.
2. После синхронизации в «1С:БП» проводится документ Отражение зарплаты в бухучете, формирующий проводки:
   • Дт 44.01 — Кт 76.10 — начисление суммы арендной платы;
   • Дт 76.10 — Кт 68.01 — удержание НДФЛ.
3. Выплата дохода физическому лицу оформляется в бухгалтерии банковским или кассовым документом:
   • В документе Списание с расчетного счета или Выдача наличных выбираем вид операции «Прочие расчеты с контрагентами».
   • В поле счета расчетов указываем счет 76.10.
   • В поле получателя выбираем физическое лицо из справочника Физические лица.

При таком подходе сальдо по счету 76.10 закрывается без ошибок и не требует никаких доработок системы.

Вариант 2. Раздельный учет аренды и зарплаты (если строго требуется счет 76.05)

Если учетная политика предприятия или требования главного бухгалтера безальтернативно предписывают вести расчеты по аренде через счет 76.05, разберем порядок действий без доработки конфигурации:

1. Действия в «1С:ЗУП»:
   • Не вводим документ Начисление прочих доходов, чтобы сумма аренды не дублировалась в документе отражения зарплаты.
   • Для корректного формирования регламентированного отчета 6-НДФЛ регистрируем доход и исчисленный налог документом Операция учета НДФЛ (раздел Налоги и взносы). Этот документ делает движения только по регистрам учета НДФЛ и не передает бухгалтерских проводок в БП.
2. Действия в «1С:Бухгалтерии предприятия»:
   • Физическое лицо регистрируем в справочнике Контрагенты и создаем с ним договор аренды.
   • Начисление аренды проводим документом Поступление (акт, накладная, УПД) с видом операции «Услуги», где указываем счет затрат 44.01 и счет расчетов 76.05 (проводка Дт 44.01 — Кт 76.05).
   • Удержание НДФЛ оформляем документом Операция, введенная вручную с проводкой Дт 76.05 — Кт 68.01.1.
   • Выплату регистрируем документом Списание с расчетного счета с видом операции «Оплата поставщику» по счету 76.05.

Вариант 3. Программное переопределение счета через расширение

Если требуется сохранить начисление прочих доходов в «1С:ЗУП», но при проведении документа в «1С:БП» формировать проводки по счету 76.05, необходимо разработать расширение конфигурации:

1. В расширении перехватываем процедуру проведения документа Отражение зарплаты в бухучете.
2. Программно заменяем счет 76.10 на 76.05 в табличной части движений по регистру бухгалтерии Хозрасчетный.
3. Важно: алгоритм расширения должен автоматически находить или создавать элемент справочника Контрагенты, соответствующий физическому лицу, а также подставлять основной договор контрагента, иначе субконто счета 76.05 останутся пустыми, что приведет к ошибкам в аналитических отчетах (оборотно-сальдовой ведомости и актах сверки).