← На главную

При работе с документом Приходный кассовый ордер (ПКО) в программе «1С:Бухгалтерия 8.3» пользователи часто сталкиваются с ситуацией, когда в документе отсутствуют реквизиты для выбора ставки и суммы НДС. Обычно это происходит при выборе вида операции «Прочий приход». Проанализируем, почему типовая конфигурация ведет себя именно так и как правильно оформить поступление наличных денег с учетом НДС.

Почему в виде операции «Прочий приход» нет НДС?

Рассмотрим назначение вида операции «Прочий приход». Данная операция предназначена для регистрации прочих кассовых поступлений, таких как возврат неиспользованных подотчетных сумм, получение займов или ссуд, внесение уставного капитала и другие аналогичные операции. Данные события не являются объектом налогообложения НДС и не предполагают разделения поступившей суммы на налоговую базу и налог в специализированных регистрах учетной системы.

Кроме того, следует учитывать важный принцип работы программы: сам по себе документ Приходный кассовый ордер регистрирует лишь факт движения денежных средств по кассе (дебет счета 50 в корреспонденции со счетами расчетов или доходов). Начисление НДС происходит не в кассовых документах, а при реализации товаров, работ и услуг или при выписке авансового счета-фактуры.

Как правильно отразить поступление оплаты от покупателя с НДС

Разберем по шагам порядок действий, если наличные денежные средства поступают от покупателя или заказчика в качестве аванса или оплаты за уже отгруженные товары и оказанные услуги:

1. Выбор правильного вида операции в ПКО: В документе Приходный кассовый ордер необходимо установить вид операции «Оплата от покупателя». Если расчеты ведутся не на стандартном счете 62, а на прочих счетах (например, 76.05 или 76.06), в данном виде операции также можно указать нужный счет расчетов с контрагентом.
2. Оформление документа реализации: Если деньги поступают за уже оказанные услуги или отгруженный товар, в программе должен быть проведен документ Реализация (акты, накладные, УПД). Именно документ реализации формирует проводку по начислению НДС (Дебет 90.03 — Кредит 68.02). При этом ПКО лишь гасит образовавшуюся дебиторскую задолженность (Дебет 50.01 — Кредит 62.01 или 76).
3. Отражение НДС с аванса: Если полученные деньги являются предоплатой (авансом), то на основании проведённого ПКО с видом операции «Оплата от покупателя» необходимо ввести документ Счет-фактура выданный (с типом «На аванс»). Сделать это можно по кнопке «Создать на основании» непосредственно из формы кассового ордера. Именно авансовый счет-фактура сформирует проводки по начислению НДС с аванса (Дебет 76.АВ — Кредит 68.02) и внесет запись в Книгу продаж.

Отражение НДС при прочих доходах без документа реализации

Выясним, как поступить в ситуации, когда доход с НДС не связан с основной реализацией товаров или услуг (например, при внереализационных доходах), и бухгалтер оформляет поступление через вид операции «Прочее поступление».

Поскольку кассовый ордер в этом случае не делает проводок по налогу, для отражения НДС в бухгалтерском и налоговом учете необходимо использовать специализированный документ Отражение начисления НДС (находится в разделе «Операции» — «НДС»).

Рассмотрим настройку документа Отражение начисления НДС:

1. В шапке документа указываем контрагента и договор.
2. На вкладке «Товары и услуги» заполняем номенклатуру, сумму внесенных денежных средств, ставку НДС и вычисляемую сумму налога.
3. В поле счета учета НДС указываем счет 68.02, а в качестве счета доходов/расходов — счет 91.02 («Прочие расходы»).
4. Обязательно устанавливаем флаги «Формировать проводки» и «Записи книги продаж».

При проведении документ Отражение начисления НДС сформирует необходимые проводки по начислению налога (Дебет 91.02 — Кредит 68.02) и корректно зафиксирует сумму в Книге продаж, компенсируя отсутствие этих функций у документа Приходный кассовый ордер.