← На главную

При подготовке и выгрузке декларации по налогу на добавленную стоимость пользователи нередко сталкиваются с ситуацией, когда встроенная проверка блокирует формирование файла и сообщает: «Не указаны ИНН и КПП российской организации». Особенно часто эта проблема проявляется при комиссионной торговле во время регистрации зачета авансов покупателей, ранее полученных через комиссионера, либо при оформлении возвратов товаров. Разберем по шагам, почему возникает данная коллизия и какими способами можно успешно отправить отчетность в контролирующие органы вовремя.

Выясним причину ошибки

Проанализируем механизм формирования налоговых регистров. При зачете ранее полученного аванса налогоплательщик заявляет вычет НДС в книге покупок (Раздел 8 декларации) с кодом вида операции (КВО) 22. При комиссионной торговле продавец регистрирует счета-фактуры на аванс с КВО 28. Согласно правилам ведения книги покупок и требованиям формата выгрузки ФНС (начиная с формата 5.05), при применении КВО 22 продавцом выступает сам налогоплательщик, следовательно, в графах сведений о продавце должны быть выгружены собственные наименование, ИНН и КПП организации.

В некоторых релизах конфигурации 1C:Бухгалтерия возникает ошибка заполнения сведений: алгоритм программы теряет связку в цепочке «комитент — комиссионер — конечный покупатель». В результате в строку книги покупок не переносятся реквизиты собственной организации либо контрагента. Валидатор формата выгрузки выявляет отсутствие обязательных реквизитов и прерывает выгрузку отчета.

Рассмотрим подробнее доступные варианты решения проблемы: от быстрых способов сдачи отчетности в день дедлайна до корректного исправления учетных записей.

Способ 1. Ручная корректировка регистра накопления «НДС Покупки»

Если требуется сохранить корректные суммы вычетов в первичной декларации без ожидания обновления конфигурации, выполним прямое исправление служебных записей программы:

1. Перейдем к документу, сформировавшему проблемную запись книги покупок. Обычно это регламентный документ Формирование записей книги покупок (вкладка «Полученные авансы») либо документ Отчет комиссионера (агента) о продажах.
2. Откроем движения документа по кнопке «Движения документа» (Дт/Кт) и установим флаг Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа).
3. Перейдем на закладку регистра накопления НДС Покупки.
4. Найдем строки, где указан код вида операции 22. Проверим колонку «Контрагент» и сведения о продавце: там должна быть выбрана именно собственная организация, а в связанных полях должны присутствовать корректные ИНН и КПП.
5. Запишем изменения по кнопке «Записать и закрыть».
6. Вернемся в форму регламентированного отчета Декларация по НДС, выполним повторное нажатие кнопки «Заполнить» и запустим проверку выгрузки.

Способ 2. Использование документа «Отражение НДС к вычету»

Когда регламентная операция формирует движения с разрывом субъектного состава комиссионной цепочки, разберем альтернативный вариант отражения зачета аванса с помощью ручного специализированного документа:

1. Откроем документ Формирование записей книги покупок и временно снимем флаги или удалим проблемные строки зачета авансов комиссионера на вкладке «Полученные авансы». Проведем документ.
2. Перейдем в раздел меню «Операции» и выберем журнал Отражение НДС к вычету.
3. Создадим новый документ, где укажем код вида операции 22.
4. В поле «Контрагент» выберем организацию с заполненными реквизитами ИНН и КПП, подберем исходный авансовый счет-фактуру, укажем сумму НДС и установим флаг Формировать записи книги покупок.
5. Проведем документ и перезаполним декларацию по НДС. В Разделе 8 появится корректно идентифицированная запись, которая успешно пройдет форматно-логический контроль.

Способ 3. Проверка классификатора стран мира и карточки контрагента

Иногда форматно-логический контроль выдает ошибку об отсутствии российских ИНН и КПП из-за того, что программа ошибочно определяет контрагента или собственную организацию как иностранное лицо. Разберем, как это проверить:

1. Перейдем в справочник Организации (а также в карточки задействованных контрагентов) и проверим реквизит «Страна регистрации».
2. Убедимся, что выбрано значение РОССИЯ. В справочнике Классификатор стран мира должен использоваться предопределенный системный элемент (код 643), а не созданный вручную дубль.
3. Проверим строковые поля «ИНН» и «КПП» на отсутствие случайных начальных, конечных пробелов или скрытых неразрывных символов.
4. После исправления данных перезаполним регламентированный отчет.

Способ 4. Заполнение реквизитов для розничного покупателя (при возвратах)

Если в информационной базе в отчетном периоде был зарегистрирован документ Возврат товаров от покупателя на основании розничной реализации, то ошибка «Не указаны ИНН и КПП» регистрируется из-за отсутствия данных у обобщенного контрагента. Применим регламентированный способ обхода от разработчиков:

1. Откроем карточку обобщенного контрагента (например, «Розничный покупатель», выбранный в документе возврата).
2. Временно укажем в его карточке ИНН и КПП собственной организации.
3. Перепроведем документы цепочки возврата и перезаполним регламентные операции по учету НДС.

Способ 5. Корректировка выгруженного XML-файла

Если декларацию необходимо сдать срочно, а программа блокирует только этап проверки файла перед отправкой, посмотрим на возможность прямого исправления сформированного файла:

1. Если выгрузка из формы отчета блокируется строгим контролем, временно отключим сервис встроенной проверки в настройках отчета или выгрузим отчет с помощью внешней обработки.
2. Откроем сохраненный файл выгрузки формата XML в текстовом редакторе.
3. Найдем узел сведений книги покупок, соответствующий коду вида операции: КодВидОпер="22".
4. Проверим блок сведений о продавце (СведПост / СвЮЛ). Если атрибуты ИНН и КПП пропущены, вручную внесем недостающие теги с реквизитами собственной организации.
5. Сохраним файл и загрузим его напрямую в программу оператора электронной отчетности для отправки в налоговую инспекцию.

Способ 6. Сдача первичной декларации с последующей подачей уточненного расчета

Когда рабочий день подходит к концу, срок сдачи отчета истекает, а конфигурация еще не обновлена до релиза с исправлением ошибки, проанализируем самый надежный административный подход:

1. В документе Отчет комиссионера (агента) о продажах временно очистим зачет ранее полученных авансов (либо снимем отражение вычета в книге покупок).
2. Перезаполним декларацию по НДС. Проверка пройдет без замечаний, так как спорные записи будут исключены.
3. Выгрузим и отправим первичную декларацию в установленный срок. Это позволит полностью исключить блокировку расчетных счетов и штрафные санкции за несвоевременное представление налоговой отчетности. При этом сумма налога к уплате будет временно завышена на сумму непринятого вычета.
4. После обновления конфигурации на релиз, содержащий исправление ошибки заполнения книги покупок комитента, восстановим зачет авансов, сформируем уточненную декларацию (с указанием номера корректировки «1») и отправим ее в налоговый орган с уменьшением налога к уплате.