← На главную

При формировании типового отчета «Анализ начисленных налогов и взносов» (вариант по взносам в ПФР / страховым взносам) пользователи конфигурации «1С:Зарплата и управление персоналом 2.5» часто сталкиваются с ситуацией: при добавлении в группировку полей КПП или Подразделение строки с подразделениями в отчете появляются, но числовые показатели взносов напротив них остаются пустыми, а вся сумма выводится только в общей строке организации. Разберем, почему программа ведет себя подобным образом и как получить необходимые данные.

Архитектурная причина поведения отчета

Выясним, почему типовой отчет не делит начисленные взносы по КПП или подразделениям:

1. Структура регистров накопления. В конфигурации 1С:ЗУП 2.5 учет страховых взносов ведется в регистрах накопления Страховые взносы исчисленные и Учет страховых взносов. Измерениями этих регистров выступают Организация, ФизЛицо и расчетный период. Измерений Подразделение или КПП в этих регистрах нет.
2. Универсальность схемы компоновки данных. Отчет «Анализ начисленных налогов и взносов» построен на универсальной схеме компоновки данных (СКД), объединяющей различные налоги и взносы (включая НДФЛ, где учет по КПП и обособленным подразделениям ведется напрямую). В схеме доступны поля КПП и Подразделение через связи с кадровыми данными и справочником организаций, однако сами числовые ресурсы страховых взносов не имеют детализации по подразделениям в исходном источнике данных. В результате отчет выводит суммы только на верхнем уровне группировки — по организации в целом.

Правила учета обособленных подразделений для сдачи отчетности

Проанализируем законодательную и прикладную логику учета страховых взносов по обособленным подразделениям с отдельным КПП:

1. Когда требуется расчет по отдельному КПП. В соответствии с нормами Налогового кодекса РФ (п. 7 ст. 431 НК РФ) расчет по страховым взносам (РСВ) сдается по месту нахождения обособленного подразделения с указанием его КПП только в том случае, если подразделение наделено полномочиями по начислению и выплате заработной платы работникам, а также имеет собственный расчетный счет.
2. Отражение в 1С:ЗУП 2.5. Если обособленное подразделение самостоятельно начисляет выплаты и сдает расчет по страховым взносам, оно должно быть заведено в программе не как элемент справочника Подразделения организаций, а как отдельная позиция в справочнике Организации с установленным признаком «Это обособленное подразделение» и выбором головной организации. В таком случае расчет взносов и формирование регламентированных отчетов выполняются раздельно для головной организации и филиала по их собственным КПП.
3. Внутренние подразделения. Если подразделения организации не имеют отдельного баланса и полномочий по самостоятельной выплате доходов, страховые взносы исчисляются и декларируются централизованно по головной организации.

Способы получения сумм страховых взносов в разрезе подразделений

Если требуется получить аналитику по начисленным взносам в разрезе подразделений для целей управленческого или бухгалтерского учета, рассмотрим рабочие альтернативные варианты.

Способ 1. Использование отчетов по отражению зарплаты в бухучете

В типовой архитектуре 1С:ЗУП 2.5 распределение страховых взносов по подразделениям и статьям затрат формируется при расчете документа Отражение зарплаты в регламентированном учете. Программа распределяет взносы пропорционально начисленной облагаемой базе сотрудников по счетам затрат и подразделениям.

Для анализа используем следующие отчеты:

1. Отчет «Отражение зарплаты в регл. учете»: в настройках отчета установим группировку по полю Подразделение и отбор по счету 69 (расчеты по социальному страхованию и обеспечению).
2. Отчет «Свод начисленной зарплаты» или «Анализ расходов на оплату труда» с включенной детализацией по подразделениям и статьям затрат.

Способ 2. Разработка внешнего отчета на СКД

Для оперативного получения сумм взносов по подразделениям без формирования проводок создадим внешний отчет с использованием схемы компоновки данных. В запросе отчета соединим таблицу регистра накопления Страховые взносы исчисленные со срезом последних регистра сведений РаботникиОрганизаций на дату окончания расчетного периода для определения подразделения сотрудника.

Важное ограничение: если сотрудник в течение одного расчетного месяца перемещался между несколькими подразделениями или имел начисления в разных отделах, корректное распределение взносов возможно только на основании пропорционального расчета из документа Отражение зарплаты в регламентированном учете.