← На главную

При совмещении сотрудником основного места работы в одном подразделении и выполнении работ по договору гражданско-правового характера (ГПХ) в другом подразделении пользователи часто сталкиваются с тем, что расчетные листки и унифицированная расчетная ведомость Т-51 собирают все суммы в одно подразделение — по основному месту работы. Разберем архитектурные причины такого поведения конфигурации 1С:Зарплата и управление персоналом 2.5 и рассмотрим варианты настройки учета для разделения затрат, налогов и формирования аналитической отчетности.

Архитектурные причины объединения начислений в типовых отчетах

Проанализируем, почему типовые отчеты сворачивают данные по одному подразделению:

1. Приоритет физического лица: В архитектуре ЗУП 2.5 взаиморасчеты с персоналом, расчет НДФЛ и страховых взносов выполняются в разрезе элементов справочника Физические лица, а не конкретных трудовых договоров. Поскольку человек один, программа по умолчанию привязывает итоговые суммы взаиморасчетов к его основному рабочему месту на дату формирования отчета.
2. Методология унифицированной формы № Т-51: Данная форма законодательно предназначена для отражения оплаты труда штатных сотрудников по трудовым договорам. Вознаграждения по договорам ГПХ не относятся к фонду оплаты труда, поэтому стандартный алгоритм формы Т-51 не рассчитан на разнесение одного физлица по разным строкам подразделений.
3. Особенности расчета НДФЛ: Налог исчисляется нарастающим итогом в целом по физическому лицу с учетом всех его доходов и стандартных налоговых вычетов. Стандартные печатные формы расчетных листков относят общую сумму удержанного НДФЛ к подразделению по основному месту работы на первое число месяца.

Пошаговая настройка раздельного учета сотрудника и договора ГПХ

Чтобы программа сохраняла аналитику по подразделениям в регистрах расчета, выполним правильную регистрацию сотрудника и договора подряда:

1. Создание отдельного элемента справочника «Сотрудники»: Перейдем в справочник Сотрудники организаций и создадим отдельную карточку на то же самое физическое лицо. В реквизите Вид договора обязательно укажем Договор на выполнение работ (оказание услуг). Если зарегистрировать договор ГПХ на карточку основного сотрудника, аналитика по второму подразделению в регистрах будет потеряна.
2. Оформление документа «Договор на выполнение работ с физ. лицом»: В документе выберем созданного договорника, укажем подразделение, в интересах которого выполняются работы (например, Подразделение-2), период действия договора, сумму оплаты и конкретный Способ отражения зарплаты в бухучете.
3. Начисление вознаграждения: Расчет вознаграждения зарегистрируем документом Начисление зарплаты работникам организаций на вкладке Договоры подряда. При расчете программа зафиксирует начисление именно за выбранным подразделением.

Разделение затрат на счетах бухгалтерского учета

Для корректного распределения расходов между подразделениями и счетами затрат выполним следующие действия:

1. В справочнике Способы отражения зарплаты в регламентированном учете настроим отдельные статьи затрат и счета (например, счет 20, 26 или 44) с привязкой к конкретным подразделениям.
2. При проведении документа Отражение зарплаты в регл. учете начисленная заработная плата по основному месту спишется на затраты Подразделения-1 (по кредиту счета 70), а вознаграждение по ГПХ — на расходы Подразделения-2 (по кредиту счета 70 или 76 в зависимости от настроек).
3. Для контроля правильности проводок сформируем отчет Распределение основного заработка сотрудников организации, где наглядно видно разнесение сумм по счетам и субконто подразделений.

Учет НДФЛ по территориально обособленным подразделениям

Если подразделения компании являются обособленными (например, розничные магазины в разных районах города) и отчитываются в разные налоговые инспекции, проверим параметры учета:

1. В справочнике Подразделения организаций для каждого подразделения установим признак обособленности и укажем соответствующие коды ИФНС, КПП и ОКТМО (ОКАТО).
2. При начислении доходов НДФЛ автоматически зафиксируется в регистре накопления НДФЛ расчеты с бюджетом с кодами той налоговой инспекции, к которой привязано подразделение договора.
3. Контроль уплаты и начисления налога по разным ИФНС выполним с помощью отчетов Анализ начисленных налогов и взносов и Регистр налогового учета по НДФЛ.

Формирование аналитической отчетности по подразделениям

Для получения сводных данных в разрезе подразделений вместо унифицированной формы Т-51 используем отчеты, построенные на Системе компоновки данных (СКД):

1. Откроем отчет Свод начисленной зарплаты организаций или Расчетная ведомость организации (в произвольной форме).
2. Перейдем в режим настройки структуры отчета.
3. Заменим стандартное поле группировки Подразделение (которое берет текущее место работы физлица) на поле Подразделение начисления из регистра расчета.
4. Вместо группировки Физлицо установим группировку Сотрудник. При таких настройках штатный сотрудник и договорник выведутся отдельными строками внутри соответствующих подразделений со своими суммами начислений.

Решение проблемы с печатными формами Т-51 и расчетными листками

Типовые печатные формы унифицированной ведомости Т-51 и расчетного листка содержат жестко прописанные запросы, которые объединяют начисления физлица в подразделение основного места работы. Чтобы получить печатные формы с разделением одного человека по разным подразделениям, подключим внешнюю печатную форму или внешний отчет.

В тексте запроса внешнего отчета группировка формируется по полям Сотрудник и Подразделение документа-регистратора, а суммы НДФЛ и удержаний распределяются пропорционально базам начислений по каждому подразделению.