При выполнении регламентной операции Закрытие месяца в системе 1С:ERP Управление предприятием (версии 2.4, 2.5 и выше) пользователи часто сталкиваются с ситуацией, когда документ Регламентная операция формирует сразу две встречные проводки по счету 90.09 «Прибыль/убыток от продаж»:
Дт 90.09 — Кт 99.01.1 (отражение прибыли);Дт 99.01.1 — Кт 90.09 (отражение убытка).С точки зрения классической бухгалтерии это кажется ошибкой, так как итоговый финансовый результат за месяц должен быть либо прибылью, либо убытком. Однако в логике ERP это поведение является штатным и обусловлено особенностями учета финансовых результатов в разрезе аналитик. Разберем подробно, почему так происходит и как найти причину разворота оборотов.
В отличие от программ линейки «1С:Бухгалтерия», где закрытие месяца ориентируется преимущественно на остатки и обороты счетов бухгалтерского учета, 1С:ERP строит проводки на основании данных регистров накопления. Основным источником для формирования проводок по счету 90.09 является регистр накопления Финансовые результаты.
Проанализируем ключевые измерения этого регистра, которые влияют на детализацию проводок:
Номенклатурные группы на счете 90).Система рассчитывает финансовый результат обособленно для каждой уникальной комбинации этих измерений. Если по одной аналитике (например, «Направление деятельности А» или «ГФУ: Товары») получена прибыль, программа сформирует проводку по кредиту счета 99.01.1. Если же по другой аналитике (например, «Направление деятельности Б» или «Пустая ГФУ») зафиксирован убыток, возникнет проводка по дебету счета 99.01.1.
Рассмотрим подробнее аналитику на счете 90.09. В 1С:ERP на этом счете ведется аналитический учет по субконто Номенклатурные группы. Важно понимать, что в ERP это субконто заполняется значениями из справочника Группы финансового учета номенклатуры.
Выясним типичную причину возникновения «развернутого» сальдо. Представим ситуацию:
90.01.1) была отражена по номенклатуре, у которой в карточке указана ГФУ: Основная деятельность.90.02.1) или коммерческие расходы (счет 90.08) были отражены без указания аналитики или по номенклатуре с пустой ГФУ (например, при ручных операциях или некорректно настроенных статьях расходов).В этом случае программа увидит прибыль по ГФУ: Основная деятельность (есть доходы, нет расходов) и убыток по пустой ГФУ (есть расходы, нет доходов). В результате мы получим две встречные проводки, хотя итоговая сумма по счету 90.09 (свернуто) будет верной.
Иногда визуально в оборотно-сальдовой ведомости аналитика кажется пустой в обеих строках, но система все равно делает две проводки. Рассмотрим, почему это происходит:
NULL, Пустая ссылка и значением Неопределено. Для системы это разные ключи аналитики.Для того чтобы понять, по каким именно аналитикам «разъезжается» результат, выполним следующие действия:
Шаг 1. Проверка отчета «Доходы и расходы предприятия»
Перейдем в раздел Финансовый результат и контроллинг — Отчеты по финансовому результату. Откроем отчет Доходы и расходы предприятия. В настройках отчета (через «Расширенный» режим) добавим группировки:
Проанализируем строки отчета. Если мы увидим строки, где заполнена выручка, но не заполнены расходы (или наоборот), это и есть причина двойных проводок.
Шаг 2. Анализ оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ)
Сформируем ОСВ по счету 90 за проблемный период. В настройках группировки добавим Подразделение и Номенклатурные группы. Обратим внимание на сальдо по субсчетам 90.01, 90.02, 90.07, 90.08. Если, к примеру, обороты по 90.01 стоят на одном подразделении, а 90.02 — на другом, счет 90.09 «развернет» обороты в соответствии с этой аналитикой.
Шаг 3. Проверка настройки распределения статей расходов
Если «лишняя» проводка по убытку возникает из-за списания управленческих или коммерческих расходов (счета 90.08 или 90.07), проверим настройки статьи расходов. Убедимся, что способ распределения и аналитика расходов совпадают с аналитикой выручки. Если выручка падает на конкретную ГФУ номенклатуры, а общехозяйственные расходы распределяются «без аналитики», система будет видеть их как разные финансовые потоки.
Чтобы система формировала одну проводку по счету 90.09, необходимо обеспечить полную идентичность аналитик доходов и расходов. Проанализируем следующие моменты:
В завершение отметим, что если общая сумма (сальдо) по счету 90.09 соответствует вашим расчетам (Выручка - НДС - Себестоимость - Расходы), то технически ошибки в учете нет. Это лишь особенность детализированного представления финансового результата в ERP-системах, которая позволяет руководству видеть прибыльность предприятия не только «в целом», но и в разрезе каждого подразделения или товарной группы.