← На главную

При оформлении поступления основного средства с отнесением стоимости на статью расходов с вариантом распределения «На внеоборотные активы» пользователи часто ожидают, что процедура закрытия месяца сразу перенесет всю сумму на финансовый результат (прибыли и убытки). Однако после выполнения регламентных операций сумма остается на остатках в управленческом балансе. Разберем логику работы подсистемы внеоборотных активов и финансового учета в 1С:ERP, выясним причину такого поведения и рассмотрим штатные сценарии работы.

Причина поведения системы и логика капитализации затрат

Проанализируем экономическую суть статьи расходов с вариантом распределения «На внеоборотные активы». В системе 1С:ERP такая статья предназначена исключительно для капитализации затрат — это функциональный аналог счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» в регламентированном учете. Затраты, отнесенные на эту статью, не признаются расходами текущего отчетного периода, а формируют будущую первоначальную стоимость объекта эксплуатации (основного средства или нематериального актива).

Регламентная процедура «Закрытие месяца» принципиально не переносит суммы по статьям формирования внеоборотных активов на доходы и расходы текущего месяца, так как эти затраты еще не стали затратами периода — они остаются на балансе в качестве незавершенных капитальных вложений.

Отображение данной суммы в отчете «Управленческий баланс» по строке Расходы текущего периода обусловлено тем, что в карточке статьи расходов в реквизите Статья управленческого баланса по умолчанию установлено соответствующее предопределенное значение. Это исключительно вопрос классификации статьи в управленческой отчетности, а не признак того, что сумма должна списаться на финансовый результат при закрытии месяца.

Штатная методология признания расходов по ОС в финансовом результате

Рассмотрим стандартную цепочку действий, которая позволяет корректно перенести стоимость приобретенного основного средства на финансовый результат предприятия по шагам:

1. Накопление затрат: Документом поступления фиксируются затраты по статье расходов с вариантом распределения На внеоборотные активы с указанием конкретного объекта эксплуатации.
2. Ввод в эксплуатацию: Оформляем документ Принятие к учету ОС. В документе на вкладке «Параметры учета» выбираем вид учета в поле Принятие к учету в (в управленческом и регламентированном учете, либо только в управленческом). При проведении документа накопленная сумма списывается со статьи формирования стоимости и фиксируется на самом основном средстве как его первоначальная стоимость.
3. Начисление амортизации: Включение стоимости объекта в расходы и финансовый результат происходит постепенно через амортизацию. В параметрах начисления амортизации указывается статья расходов с вариантом распределения На финансовый результат или На себестоимость производства. При ежемесячном выполнении регламентной операции Амортизация ОС начисленная сумма переносится на финансовый результат периода.

Настройка управленческого баланса и альтернативные варианты учета

В зависимости от учетной политики компании и управленческих требований разберем возможные варианты корректировки настроек:

1. Корректная привязка к управленческому балансу: Чтобы незавершенные капвложения не отображались как Расходы текущего периода, откроем карточку статьи расходов и в поле Статья управленческого баланса выберем активную статью баланса, например, Внеоборотные активы или специально созданную статью для учета незавершенного строительства/капвложений.
2. Списание малоценного имущества в текущие расходы (без капитализации): Если объект по правилам управленческого учета списывается на расходы в момент приобретения, не следует использовать статью с вариантом «На внеоборотные активы». В таком случае поступление оформляется как ТМЦ, после чего документом Внутреннее потребление товаров с видом операции Списание на расходы стоимость относится на статью с вариантом распределения На финансовый результат (при необходимости с дальнейшим контролем в подсистеме учета ТМЦ в эксплуатации).
3. Ручной перенос зависших сумм: Если затраты уже были отнесены на статью внеоборотных активов, но объект решено списать сразу без ввода в эксплуатацию, перенести сумму на финансовый результат можно с помощью документа Отражение прочих доходов и расходов, списав остаток со статьи капитализации на статью текущих расходов.