При работе с управленческой отчетностью в программах 1С:ERP Управление предприятием и 1С:Комплексная автоматизация пользователи часто сталкиваются с ситуацией, когда банк списывает денежные средства на уплату налогов, но эти суммы никак не уменьшают итоговую прибыль в отчете Финансовые результаты. В результате данные управленческого отчета могут расходятся с бухгалтерским балансом и финансовым результатом периода.
Рассмотрим методологию работы системы, выясним причины такого поведения 1С:ERP и разберем по шагам, как корректно отразить налоговые расходы в управленческом учете.
Проанализируем архитектуру системы. В 1С:ERP финансовый результат рассчитывается по методу начисления (P&L), а не по кассовому методу. Это означает, что движение денежных средств по банковскому счету и формирование доходов или расходов — это два разных процесса.
Когда мы оформляем документ Списание безналичных ДС с типом операции «Перечисление в бюджет», система фиксирует погашение задолженности перед бюджетом (дебет счета 68/69 и кредит счета 51). При этом выбирается статья активов и пассивов Налоги. В этот момент не происходит возникновения расхода — происходит лишь изменение состава активов и пассивов (уменьшение денег и уменьшение долга перед государством).
Косвенные налоги (например, НДС) методологически вычитаются из выручки и себестоимости еще на этапе реализации, поэтому их уплата не является операционным расходом текущего периода. Однако прямые налоги и сбор за текущий период должны уменьшать управленческую прибыль.
Разберем основной способ, который позволяет признать налоговые начисления в управленческом учете и отобразить их в отчете Финансовые результаты.
Для того чтобы списать накопленный пассив по статье Налоги на расходы управленческого учета, выполним следующие шаги:
Движение прочих активов и пассивов.Налоги (соответствующую аналитику типа налога) и перенесем ее сумму на нужную Статью расходов с вариантом распределения «На финансовый результат (расходы текущего периода)».После проведения этого документа и расчета финансового результата сумма налога корректно уменьшит управленческую прибыль в отчете Финансовые результаты, а статья пассивов Налоги в управленческом балансе закроется.
Еще одна частая проблема при настройке учета — списание материалов документом Передача материалов в производство на счет 91.02 (Прочие расходы) вместо основного производственного счета 20.
Выясним причину этой ошибки. В 1С:ERP счет отражения расходов в регламентированном учете определяется настройками Группы финансового учета расходов (ГФУ) и выбранной Статьей расходов.
Чтобы материалы списывались на счет 20, проверим и выполним настройки по следующему алгоритму:
На производственные затраты.20.01 (или 23/25 в зависимости от специфики затрат).После корректной настройки ГФУ и варианта распределения статьи расходов документ Передача материалов в производство прекратит требовать настройки прочих расходов и сформирует верные проводки в дебет счета 20.
Рассмотрим вопрос использования статей активов и пассивов при отключенной опции Управленческий баланс в настройках системы.
Даже если в настройках программы опция «Управленческий баланс» выключена, документы все равно продолжают требовать заполнения статей активов/пассивов. Это связано с тем, что на концептуальном уровне система 1С:ERP ведет фоновый учет по регистру накопления Прочие активы и пассивов для поддержания принципа двойной записи и контроля целостности данных. Выключение опции скрывает лишь специализированные отчеты из интерфейса пользователя, но не отменяет базовые механизмы регистрации движений ресурсов в системе.