Переход с упрощенной системы налогообложения на общий режим в середине отчетного периода — это сложный процесс, который требует особого внимания к документам, полученным в «переходный» период. Давайте подробно разберем, как поступить, если вы получили корректировочный счет-фактуру на товар, который был оприходован еще в период работы на УСН.
Прежде всего, проанализируем ситуацию: товар был закуплен, когда ваша организация не являлась плательщиком НДС. В тот момент сумма НДС не выделялась в документах и включалась в стоимость товара. Когда во втором квартале вы переходите на ОСНО, поставщик присылает корректировочный документ. Главный вопрос: имеете ли вы право на вычет по 19 счету? Ответ — нет, так как исходная операция была совершена в режиме, не предусматривающем ведение учета НДС для целей вычета.
Рассмотрим, как технически отразить данную операцию в программе 1С:Бухгалтерия 3.0, чтобы избежать ошибок в учете:
Корректировка поступления в программе требует ссылки на исходный счет-фактуру. Это необходимо для обеспечения целостности цепочки документов.19 счету, которые могли бы ошибочно попасть в Книгу покупок.41 или 10, а также корректировка взаиморасчетов с поставщиком (счет 60).Разберем, как правильно настроить учетную систему:
Если автоматическое проведение документа вызывает сложности из-за отсутствия данных по НДС в первом квартале, вам необходимо внимательно проверить настройки учетной политики. В БП 3.0 переход между системами налогообложения должен сопровождаться выполнением регламентных операций в разделе Закрытие месяца за месяц, в котором произошел переход. Это позволит системе корректно разграничить операции.
В документе Корректировка поступления вы можете использовать следующие подходы:
НДС, вы можете воспользоваться кнопкой Движения документа (режим Ручная корректировка). Здесь вы сможете удалить лишние записи по регистрам накопления, относящимся к НДС, оставив только проводки по изменению стоимости ТМЦ.Операция (бухгалтерский и налоговый учет), чтобы отразить увеличение или уменьшение стоимости товара без затрагивания регистров НДС.При работе с переходящими остатками помните следующее:
Не пытайтесь искусственно создать вычет по НДС по поставкам, совершенным в период УСН. Это прямой путь к расхождениям в отчетности, которые обязательно обнаружит налоговая инспекция при проведении камеральной проверки. Ваша задача — правильно закрыть расчеты по 60 счету и корректно сформировать себестоимость товаров на счете 41.
Если количество документов велико, рекомендуем заранее подготовить реестр корректировочных счетов-фактур и проработать их в связке с бухгалтером, который отвечает за закрытие периода. Помните, что 1С:Бухгалтерия — это инструмент, и при смене режима налогообложения в середине года приоритет отдается правилам методологии учета, а не автоматике программы.
Подводя итог нашей работы, еще раз подчеркнем:
ОСНО для товаров, купленных на УСН, влияет только на учет расчетов и стоимость активов.19 счет в данном случае остается «чистым» от этих операций.1С, чтобы исключить попадание данных в отчетность по НДС.
Такой подход обеспечит чистоту вашего учета и избавит от проблем при формировании деклараций по НДС.