Переход организации с упрощенной системы налогообложения (УСН) на общую систему налогообложения (ОСНО) — это важный этап, требующий внимательной настройки программы. Нередко бухгалтеры сталкиваются с ситуацией, когда после смены учетной политики книга покупок и книга продаж остаются пустыми. Давайте разберем пошагово, почему это происходит и как заставить программу корректно отражать операции по НДС.
Первым делом проанализируем настройки Учетной политики. Программа 1С ведет учет в строгом соответствии с заданными параметрами. Если в истории изменений Учетной политики дата перехода указана некорректно (например, не с начала налогового периода), алгоритмы расчета НДС не активируются.
Убедитесь, что дата начала применения ОСНО установлена строго на 1-е число квартала, в котором ваша организация стала плательщиком НДС. При УСН регистры НДС не формируются, так как нет объекта налогообложения. Если программа «думает», что вы все еще на УСН, она просто будет игнорировать записи в книгу покупок и продаж.
Самая распространенная причина «пустых» книг — отсутствие движений по специализированным регистрам накопления НДС предъявленный и НДС по приобретенным ценностям. Когда вы меняете систему налогообложения, документы, созданные ранее или созданные в переходный период, требуют принудительного пересчета движений.
Разберем процесс исправления:
Групповую обработку справочников и документов, выбрав нужные поступления и выполнив действие «Записать».Проанализируем документы поступления. В 1С Книга покупок формируется только на основании зарегистрированных Счетов-фактур полученных. Если в документе Поступление (акт, накладная, УПД) не заполнены поля для счета-фактуры, или не установлен флаг Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения, запись в регистр не попадет.
Проверьте каждый документ поступления за отчетный период:
Поступление (акт, накладная, УПД).Счет-фактура.Счете-фактуре полученной установлен корректный вид операции и указан правильный код вида операции (для обычных закупок это обычно «01»).Даже если все первичные документы оформлены верно, данные не попадут в книгу автоматически без завершающего этапа. Речь идет о регламентных операциях в Закрытии месяца.
Разберем действия по шагам:
Формирование записей книги покупок и Формирование записей книги продаж.Выполнить закрытие месяца. Именно эти регламентные документы собирают накопленные данные из регистров НДС и формируют финальные записи для отчетов.Ситуация усложняется, если вы реализуете товары, которые были закуплены еще в период работы на УСН. Поскольку при УСН НДС включался в стоимость товаров, его нельзя просто так «вытащить» и принять к вычету при переходе на ОСНО. В этом случае требуется оформление документа Ввод начальных остатков по разделу НДС (счета 19, 68.02 и т.д.). Для упрощения этой задачи подойдет обработка для ввода документов по вычетам НДС по товарным остаткам.
Если товары не числятся как имеющие входящий НДС в регистрах программы, то при их продаже НДС к вычету не появится. Проанализируйте состояние регистра НДС предъявленный с помощью отчета Оборотно-сальдовая ведомость по счету 19. Если на начало периода ОСНО там нет сумм, значит, нужно корректировать остатки.
Подводя итог: если вы столкнулись с пустой книгой покупок или продаж, начните с проверки даты в Учетной политике, затем выполните полное перепроведение документов за период, и обязательно убедитесь, что регламентные операции по закрытию месяца «Формирование записей книги покупок/продаж» выполнены без ошибок. Работа с регистрами НДС — процесс, требующий последовательности: от проводки документа до формирования финальной отчетности.