При работе в конфигурации «Бухгалтерия сельскохозяйственного предприятия» (БСХП) на базе редакции 3.0 пользователи часто сталкиваются с ситуацией, когда суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование (счет 69.01) попадают в КУДиР (Книгу учета доходов и расходов) для ЕСХН или УСН сразу после проведения документа Отражение зарплаты в бухучете. При этом остальные взносы (ПФР, ФФОМС) ведут себя корректно и признаются расходами только после фактического списания денежных средств с расчетного счета. Разберем подробно причины такого поведения программы и выясним, как привести учет в соответствие с законодательством.
Для начала проанализируем, как 1С принимает решение о включении суммы в расходы. В программах на платформе 1С:Предприятие 8.3 для спецрежимов (УСН и ЕСХН) данные в КУДиР попадают не из проводок по бухгалтерским счетам, а на основании записей в специальных регистрах накопления. Ключевым регистром здесь является Расходы при УСН (который используется и для целей ЕСХН в отраслевых решениях).
Для признания расхода по страховым взносам должны одновременно выполниться два условия:
Отражение зарплаты в бухучете создает запись в регистре со статусом Не оплачено.Списание с расчетного счета закрывает эту запись, меняя статус на Оплачено.Если взносы по ФСС попадают в Книгу сразу, это означает, что программа в момент проведения начисления автоматически присваивает расходу статус «Оплачено». Рассмотрим подробнее, почему это происходит именно со счетом 69.01.
Исторически в РФ действовал зачетный принцип: работодатель начислял взносы в ФСС, но мог уменьшить их сумму на выплаченные сотрудникам пособия (например, больничные за счет фонда). В программном коде 1С для счета 69.01 была реализована особая логика. Проанализируем ситуацию: если у предприятия на момент начисления взносов есть дебиторская задолженность фонда перед организацией (фонд «должен» за выплаченные пособия), программа автоматически производит взаимозачет.
С точки зрения алгоритмов КУДиР, такой зачет приравнивается к оплате. Даже если сейчас в вашем регионе действует Пилотный проект ФСС (прямые выплаты), старые остатки на счете 69.01 или некорректные записи в регистрах могут заставлять программу «думать», что произошла оплата зачетом.
Посмотрим на техническую сторону вопроса. Помимо регистра расходов, существует регистр накопления Прочие расчеты. В нем фиксируются взаиморасчеты с контрагентами и бюджетом в разрезе аналитики. Рассмотрим пример ситуации: если ранее вы перечислили взносы авансом или у вас образовалась переплата по взносам «на травматизм», которая ошибочно попала на счет 69.01, программа увидит свободный остаток денежных средств.
При проведении документа Отражение зарплаты в бухучете система делает запрос к регистру Прочие расчеты. Если она находит там «плюсовой» остаток по соответствующему виду налога и ведомству, она мгновенно формирует запись в КУДиР, считая расход исполненным. Выясним причину переплаты, сформировав отчет «Анализ счета» по счету 69.01 в разрезе субконто «Виды платежей в бюджет».
Конфигурация Бухгалтерия сельскохозяйственного предприятия является производным решением от типовой Бухгалтерии предприятия. В релизах ветки 3.0.74.х наблюдались зарегистрированные ошибки, связанные с переходом на прямые выплаты ФСС. В некоторых случаях алгоритм некорректно определял дату вступления в Пилотный проект, из-за чего продолжал применять логику зачетной системы.
Проанализируем настройки учетной политики:
Если дата не указана или указана неверно, программа может ошибочно интерпретировать начисления. Попробуйте временно установить дату начала проекта на начало текущего года или даже на более ранний период, чтобы принудительно отключить механизмы взаимозачета пособий.
Если вы столкнулись с этой проблемой, рекомендуем выполнить следующие действия:
Откройте документ Отражение зарплаты в бухучете, который ведет себя некорректно. Нажмите кнопку «Дт/Кт» и перейдите на вкладку регистра «Расходы при УСН» (или аналогичного для ЕСХН). Посмотрите на колонку Статус оплаты. Если там стоит Оплачено, значит, программа нашла в базе «виртуальные» деньги для покрытия этого расхода.
Частая ошибка — несовпадение аналитики. Например, оплата прошла по виду платежа Налог (взносы): начислено / уплачено, а начисление в документе отражения зарплаты встало на пустую аналитику или на Налог (взносы): доначислено / уплачено (самостоятельно). В итоге программа «не видит» связи между оплатой и начислением в бухгалтерском учете, но в налоговом регистре Прочие расчеты может возникнуть перекос.
Если вы обнаружили, что в регистре Прочие расчеты зависли старые остатки, которые провоцируют автоматическое признание расходов, их нужно закрыть. Рассмотрим порядок действий:
Операция -> Корректировка регистров.Прочие расчеты и Расходы при УСН.69.01.Разберем ситуацию: если в системе зафиксированы документы на возмещение из фонда, они создают ожидаемое поступление средств. В некоторых релизах это также могло влиять на алгоритм КУДиР, который преждевременно признавал начисленные взносы оплаченными в счет будущего возмещения. Убедитесь, что все расчеты с фондом по старым пособиям (до перехода на прямые выплаты) закрыты в ноль.
Проблема с преждевременным попаданием взносов ФСС в КУДиР в 1С:БСХП 3.0.74 чаще всего связана с механизмом автоматического взаимозачета. Программа пытается быть «слишком умной» и засчитывает любые остатки или ожидаемые выплаты по счету 69.01 как оплату налога. Тщательная проверка аналитики на субсчетах 69-го счета и аудит записей в регистре Прочие расчеты позволяют устранить эту ошибку и добиться корректного формирования Книги учета доходов и расходов.