← На главную

При выполнении регламентной операции «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» пользователи 1С:Бухгалтерия 8 часто сталкиваются со ситуацией, когда после закрытия месяца на дебете счета 20.01 появляется «зависшее» несписанное сальдо. Выясним, почему возникает эта ошибка и какими способами можно исключить конкретную номенклатурную группу из базы распределения косвенных расходов.

Анализ ситуации и причины возникновения ошибки

Рассмотрим типовую хозяйственную ситуацию: организация оказывает производственные услуги через вспомогательное производство (счет 23). Реализация отражается документом «Оказание производственных услуг» с формированием следующих проводок:

1. Дебет 62.01 — Кредит 90.01.1 — отражена выручка по определенной номенклатурной группе;
2. Дебет 90.02.1 — Кредит 23 — списана себестоимость с вспомогательного производства.

При этом на счете 20.01 («Основное производство») по этой номенклатурной группе в течение месяца не отражались ни прямые затраты, ни выпуск продукции. Однако общепроизводственные расходы отражались на счете 25.01 (например, по подразделению «АХО»), а в методах распределения косвенных расходов была установлена база «Выручка» со счетом прямых затрат 20.01.1.

Проанализируем алгоритм работы программы в этот момент. В типовой конфигурации база распределения «Выручка» рассчитывается автоматически по кредитовому обороту счета 90.01 за весь период в разрезе номенклатурных групп. Программа не анализирует, на каком именно затратном счете учитывались расходы по этой номенклатурной группе. Видя выручку на счете 90.01, регламентная операция включает эту номенклатурную группу в распределение расходов со счета 25.01 в дебет счета 20.01.1. Поскольку на счете 20.01 прямых затрат и выпуска по данной аналитике не было, перенесенная сумма косвенных расходов не может дальше списаться на счет 90.02 и остается висеть в виде дебетового остатка.

Как решить проблему без изменения конфигурации

Штатный функционал 1С:Бухгалтерия 3.0 не предусматривает флаг или фильтр «Исключить номенклатурную группу» прямо в настройках распределения по выручке. Разберем практические варианты настройки и обхода этой проблемы.

Способ 1. Изменение базы распределения косвенных расходов

Самый простой и методически верный способ — отказаться от использования базы «Выручка» для тех общепроизводственных расходов, которые должны закрываться на основное производство. Рассмотрим настройку в учетной политике:

1. Перейдем в настройки методов распределения косвенных расходов (счет 25).
2. Сменим базу распределения с «Выручки» на показатель, отражающий фактические производственные затраты на счете 20:
   • «Прямые затраты»;
   • «Оплата труда»;
   • «Материальные затраты».

При таком подходе косвенные расходы со счета 25 будут распределены только на те номенклатурные группы, по которым на счете 20 реально зафиксированы прямые расходы. Номенклатурная группа, ведущаяся только через счет 23, автоматически не попадет в расчет базы.

Способ 2. Использование базы «Отдельные статьи прямых затрат»

Если требуется более тонкая настройка, выберем в качестве базы распределения «Отдельные статьи прямых затрат». В списке статей следует указать только те статьи расходов, которые встречаются исключительно во вспомогательных или основных цехах счета 20. Это позволит изолировать номенклатурные группы 23-го счета от распределения общепроизводственных затрат счета 25.

Способ 3. Разделение косвенных затрат по подразделениям

Проанализируем структуру подразделений. Если общепроизводственные расходы распределяются в рамках конкретного производственного подразделения, программа учитывает аналитику только этого подразделения. Для этого разделим учет:

1. В документах поступления и списания затрат на счет 25 указываем то подразделение, где реально ведет деятельность основное производство;
2. В правилах распределения привязываем счет 25 к конкретному подразделению. В таком случае расходы не будут претендовать на распределение по аналитике других подразделений или вспомогательных производств.

Способ 4. Применение счета 26 при методе «Директ-костинг»

Если затраты подразделения АХО имеют управленческий или общехозяйственный характер, проанализируем целесообразность их учета на счете 26 («Общехозяйственные расходы»). При включенном в учетной политике методе директ-костинга счет 26 списывается регламентной операцией напрямую в дебет счета 90.08.1 («Управленческие расходы») в полном объеме, без распределения на счет 20 и без привязки к номенклатурным группам.

Способ 5. Доработка алгоритма с помощью расширения конфигурации

Если организация настаивает на сохранении распределения по базе «Выручка» и не планирует меняться настройки учетной политики, проблему можно решить программисту 1С с помощью расширения конфигурации. Разберем порядок действий:

1. В расширении перехватывается метод расчета базы распределения косвенных расходов перед закрытием месяца;
2. В текст запроса формирования базы добавляется условие проверять наличие дебетового оборота по счету 20.01 за текущий месяц или накладывается фильтр на список исключаемых номенклатурных групп;
3. В результате в таблицу базы попадают только те номенклатурные группы, по которым на счете 20 действительно велся учет.