При закрытии месяца в программе 1С:ERP Управление предприятием бухгалтеры часто сталкиваются со следующей ошибкой в документе Распределение НДС:
«Не определена база распределения НДС. Распределение не может быть выполнено».
Такая ситуация возникает, когда организация в текущем налоговом периоде (квартале) вела только закупки (например, инвестиционная фаза бизнеса, оптовые закупки перед стартом продаж, приобретение оборудования), а реализации (выручки) вообще не было. Поскольку по умолчанию базой распределения является выручка, программа математически не может разделить НДС, так как база равна нулю.
В этой статье мы подробно разберем методологическую сторону вопроса, технические особенности работы партионного учета в 1С:ERP и рассмотрим 5 практических вариантов решения этой проблемы.
---
Согласно пунктам 4 и 4.1 статьи 170 Налогового кодекса РФ, входной НДС по расходам, которые нельзя однозначно отнести к облагаемой или необлагаемой деятельности (например, аренда офиса, коммунальные платежи, услуги связи, общехозяйственные расходы), должен распределяться пропорционально выручке.
Если выручки в текущем квартале не было вовсе, в законодательстве образуется пробел. Однако Минфин России в своих письмах (например, от 26.09.2014 № 03-07-11/48281 и от 11.03.2015 № 03-07-08/12672) разъясняет:
Давайте выясним, как реализовать эти требования и обойти системное ограничение в программе 1С:ERP.
---
Важно понимать разницу между 1С:Бухгалтерией (БП) и 1С:ERP. В БП 3.0 базу распределения можно скорректировать вручную прямо в документе. В 1С:ERP учет НДС жестко интегрирован в партионный учет и расчет себестоимости через специализированные регистры накопления, такие как:
Раздельный учет НДСДетализация себестоимости постатейных затратЛюбые ручные корректировки этих регистров с помощью документа «Операция (регламентированный учет)» крайне нежелательны, так как они неизбежно приведут к «зависанию» остатков, двоению записей в последующих периодах и невозможности корректного расчета себестоимости. Решать проблему нужно исключительно штатными механизмами.
---
Если на момент приобретения товаров, материалов или услуг вы не знаете, под какую деятельность они будут использованы (или у вас временно нет продаж), лучшим решением будет отложить распределение НДС.
Разберем этот процесс по шагам:
Приобретение товаров и услуг) перейдите на вкладку Дополнительно или в табличную часть (в зависимости от настроек интерфейса).По фактическому использованию (вместо значения «Определяется распределением»).счете 19 и в регистре раздельного учета НДС.Этап производства) или товары будут проданы, система автоматически определит их конечное назначение (облагаемая или необлагаемая НДС деятельность) и примет НДС к вычету либо включит его в стоимость по факту списания.---
Если ваша организация находится на инвестиционной фазе, закупает оборудование или товары, и вы на 100% уверены, что вся будущая деятельность будет облагаться НДС (то есть необлагаемых операций, таких как ЕНВД, патенты или экспорт без НДС, не планируется), распределять НДС вообще нет необходимости.
В этом случае выполните следующие действия:
Принимается к вычету.Распределение НДС при закрытии месяца не потребует базу для этих сумм, и процедура закроется без ошибок.---
Налоговый кодекс РФ позволяет заявлять вычет по входящему НДС в течение 3 лет с момента принятия ценностей на учет. Если у вас нет выручки и вы не хотите распределять НДС по условной базе, вы можете перенести распределение на тот квартал, когда появится первая продажа.
Как это реализовать в 1С:ERP:
Распределение НДС в «пустых» месяцах текущего квартала.счете 19.Распределение НДС. Программа автоматически соберет все накопленные за предыдущие периоды суммы НДС, распределит их по актуальной пропорции новой выручки и успешно проведет документ.---
Если ваша учетная политика требует распределения НДС именно в текущем периоде (например, пропорционально прямым затратам или по показателям прошлого квартала), вы можете указать базу распределения вручную непосредственно в документе распределения.
Рассмотрим, как это сделать:
Распределение НДС за отчетный месяц.Важно: Бухгалтер должен иметь при себе письменный расчет (справку-расчет), объясняющий налоговой инспекции происхождение этих цифр, в соответствии с утвержденной учетной политикой организации.
---
Если вам нужно срочно закрыть месяц в тестовой или рабочей базе для проверки расчета себестоимости, а времени на методологические изменения нет, можно воспользоваться классическим приемом разработчиков 1С.
Суть метода заключается в искусственном создании базы распределения:
Реализация товаров и услуг на сумму 1 копейку или 1 рубль по ставке НДС 20%.Распределение НДС. База будет определена, и распределение успешно выполнится.В качестве альтернативы «ручной» реализации на 1 копейку, опытные программисты иногда используют техническую корректировку регистров накопления. С помощью документа Отражение прочих доходов и расходов или через специальный технический документ можно на время закрытия месяца сделать минимальное движение по регистру продаж:
// Пример логики технического проведения (для программистов):
// Движение по регистру "ВыручкаИСебестоимостьПродаж" на минимальную сумму
Движения.ВыручкаИСебестоимостьПродаж.Записать = Истина;
НоваяСтрока = Движения.ВыручкаИСебестоимостьПродаж.Добавить();
НоваяСтрока.Период = ДатаЗакрытияМесяца;
НоваяСтрока.СуммаВыручки = 0.01;
НоваяСтрока.Организация = ОрганизацияЗакупки;
Внимание: Использование фиктивных проводок («Метод копейки») в рабочей базе перед сдачей отчетности крайне не рекомендуется, так как это искажает Книгу продаж и может вызвать вопросы у налоговых органов при камеральной проверке декларации по НДС.
---
При возникновении ошибки отсутствия базы распределения НДС в 1С:ERP не нужно паниковать или сразу прибегать к ручной корректировке проводок. Проанализируйте ситуацию вместе с главным бухгалтером:
Принимается к вычету.По фактическому использованию.Распределение НДС на вкладке выручки.