← На главную

При работе по комиссионной схеме торговые организации часто сталкиваются с методологическими сложностями, когда комитент (собственник товара) применяет общую систему налогообложения (ОСНО) с НДС, а комиссионер (продавец) находится на упрощенной системе налогообложения (УСН) и освобожден от уплаты НДС. При попытке продать такой товар в розницу через 1С:Комплексная автоматизация 2 или 1С:ERP возникает классическая ошибка проведения документов:

«По организации [Название] не хватает [X] шт товара по налогообложению Продажа не облагается НДС на складе...»

В этой статье мы подробно разберем, почему возникает данная ошибка, проанализируем внутренние механизмы учета запасов в 1С и пошагово настроим систему для корректных продаж без отключения контроля остатков.

---

Выясняем причину: почему 1С выдает ошибку остатков?

Для того чтобы понять природу ошибки, рассмотрим, как программа идентифицирует товары на складах. В ERP-системах 1С (Комплексная автоматизация, ERP, Управление торговлей) учет товаров ведется не просто по количеству и складам, но и в разрезе специальной аналитики — Видов запасов. Вид запасов определяет, кому принадлежит товар (собственный или комиссионный) и как он должен облагаться налогом при продаже.

Когда мы принимаем товар на комиссию от плательщика НДС, в системе регистрируется его поступление со следующими параметрами:

• Владелец: Комитент
• Вид запасов: Комиссионный товар, облагаемый НДС (ставка 20% или 10%)

В то же время, учетная политика нашей организации определяет, что мы находимся на УСН. Следовательно, при создании документов Чек ККМ или Отчет о розничных продажах программа по умолчанию подставляет тип налогообложения «Продажа не облагается НДС».

При проведении продажи система пытается списать с остатков товар с аналитикой «Не облагается НДС». Но на складе числится только комиссионный товар, который по закону должен продаваться с НДС (так как его собственник — плательщик НДС, а мы лишь выступаем его агентом). Возникает конфликт аналитик: физически товар на складе есть, но с точки зрения налогообложения нужного остатка (без НДС) программа не находит. Отключение контроля остатков в данном случае — грубейшая ошибка, которая приведет к «красноте» в базе, некорректному расчету себестоимости и невозможности автоматически заполнить Отчет комитенту.

---

Шаг 1. Правильное оформление поступления и карточки номенклатуры

Прежде всего проверим базовые настройки нормативно-справочной информации (НСИ). Чтобы система могла сопоставить товары, выполним следующие действия:

1. В карточке номенклатуры комиссионного товара в поле Ставка НДС укажем ту ставку, по которой этот товар продает комитент (например, 20% или 10%). Не нужно ставить там «Без НДС», ориентируясь на свою упрощенку! Собственником товара до момента продажи остается комитент.
2. В договоре с комитентом (раздел Закупки — Договоры с поставщиками) должен быть выбран тип взаимоотношений «Прием на комиссию». В правилах закупок обязательно указываем, что цены включают НДС (если это предусмотрено соглашением).
3. Документ Приобретение товаров и услуг (с операцией «Прием на комиссию») должен содержать ту ставку НДС, по которой товар пришел от комитента. Это сформирует правильный вид запасов на складе.

---

Шаг 2. Разделение документооборота в розничных продажах

Основное правило методологии учета в 1С при совмещении УСН и комиссионной торговли с НДС звучит так: нельзя продавать собственные товары без НДС и комиссионные товары с НДС в рамках одного документа продажи с единым типом налогообложения.

Рассмотрим, как правильно разделять продажи:

• Для собственных товаров (или комиссионных товаров без НДС): оформляется розничная продажа с типом налогообложения Продажа не облагается НДС.
• Для комиссионных товаров от плательщика НДС: оформляется розничная продажа с типом налогообложения Продажа облагается НДС.

Если мы принудительно установим в документе продажи (или в чеке) вариант налогообложения «Продажа облагается НДС», система успешно спишет комиссионный товар с НДС. При этом списать собственный товар УСН через этот же документ программа не позволит — и это абсолютно корректное поведение системы, защищающее вас от налоговых ошибок.

---

Шаг 3. Настройка автоматического разделения в Рабочем месте кассира (РМК)

Кассиру на кассе крайне сложно вручную отслеживать, какой товар является собственным, а какой — комиссионным. В современных конфигурациях 1С (начиная с редакций КА 2.5 / ERP 2.5 и актуальных версий 1С:Розница) этот процесс автоматизирован.

Проанализируем алгоритм работы РМК при сканировании товаров:

1. При сканировании штрихкода система обращается к справочнику номенклатуры и регистру сведений Виды запасов.
2. Если программа определяет, что товар является комиссионным, она считывает данные из договора с комитентом: его ИНН, КПП, телефон и ставку НДС.
3. В фискальный накопитель ККТ передаются так называемые агентские реквизиты (признак агента, данные поставщика).
4. Контрольно-кассовая техника (ККТ) пробивает этот товар со ставкой НДС комитента (например, 20%), указывая, что наша организация выступает в роли агента. Собственные товары в этом же чеке (или в параллельно открытом чеке, в зависимости от настроек интеграции кассового аппарата) пробиваются со ставкой «Без НДС».

Для того чтобы касса корректно пробивала такие чеки, в настройках торгового оборудования для вашей кассы ККМ должен быть включен признак «Оказывает агентские услуги» (или «Комиссионер»).

---

Шаг 4. Формирование Отчетов о розничных продажах при закрытии смены

При закрытии кассовой смены и формировании итоговых документов система автоматически разделяет продажи. Вместо одного документа программа сформирует два:

1. Первый документ «Отчет о розничных продажах»: с типом налогообложения Продажа не облагается НДС. Сюда попадут все проданные собственные товары организации на УСН.
2. Второй документ «Отчет о розничных продажах»: с типом налогообложения Продажа облагается НДС. В этот документ будут включены проданные комиссионные товары.

Благодаря такому разделению виды запасов закроются корректно, и у вас не возникнет ошибок списания остатков.

---

Шаг 5. Оформление Отчета комитенту

После того как розничные продажи успешно отражены в системе в разрезе правильных видов запасов, мы можем без труда отчитаться перед собственником товара. Рассмотрим завершающий этап:

1. Переходим в раздел Закупки — Комиссионные закупки — Отчеты комитентам о продажах.
2. Создаем новый документ и нажимаем кнопку Заполнить — По результатам продаж.
3. Поскольку все розничные продажи прошли под правильным флагом налогообложения, программа автоматически подтянет все реализованные комиссионные товары, рассчитает сумму нашего комиссионного вознаграждения (которое, к слову, уже не будет облагаться НДС, так как услуга оказана нами — упрощенцем).

Таким образом, соблюдение этой методологии позволяет полностью автоматизировать учет, избежать ручной работы кассира и исключить появление ошибок нехватки запасов при проведении документов розницы.