← На главную

При оформлении поступления импортного товара в иностранной валюте пользователи часто сталкиваются с ситуацией: при оперативном проведении документа Приобретение товаров и услуг (или Поступление товаров и услуг) себестоимость единицы рассчитана строго по курсу ЦБ РФ на дату накладной. Однако после выполнения регламентной процедуры Закрытие месяца и расчета себестоимости рублевая сумма партии неожиданно уменьшается или увеличивается. Разберем, почему типовой алгоритм пересчитывает сумму прихода и как правильно настроить документы для корректного отражения затрат.

Причины изменения себестоимости при регламентном расчете

Рассмотрим ключевые механизмы конфигурации, влияющие на пересчет стоимости валютных поставок в конце отчетного периода:

1. Зачет ранее выданного аванса (переоценка по курсу предоплаты). В типовой архитектуре 1С себестоимость материальных ценностей, приобретенных по предоплате, фиксируется по курсу на дату перечисления аванса. При первичном проведении накладной программа делает лишь оперативную предварительную оценку по курсу на дату документа. В момент закрытия месяца на этапе Формирование движений по расчетам с партнерами программа выполняет зачет взаиморасчетов, находит оплату и пересчитывает рублевую себестоимость в регистре Себестоимость товаров по курсу аванса. Если на дату оплаты курс валюты был ниже, чем в день фактического поступления, себестоимость партии закономерно уменьшится.
2. Автоматическое распределение оплат по методу FIFO. Если в договоре или соглашении с иностранным поставщиком выбран порядок расчетов «По договорам» (или не выбран конкретный заказ), система автоматически привязывает к новому поступлению самый старый незачтенный платеж или авансовый остаток. Из-за этого к поставке может подтянуться старая предоплата с курсом, существенно отличающимся от текущего.
3. Неоформленные таможенные сборы и пошлины. Если в документе поступления на вкладке «Дополнительно» указан вид операции «Импорт», для завершения формирования полной себестоимости требуется документ Таможенная декларация на импорт (ГТД). До его проведения или при отсутствии учета таможенных расходов себестоимость может формироваться без учета дополнительных начислений.

Диагностика взаиморасчетов и движений регистров

Проанализируем шаги, которые необходимо выполнить для проверки причин изменения суммы партии:

1. Откроем отчет Карточка расчетов с поставщиками или Ведомость расчетов с поставщиками с детализацией по документам движения. Проверим, какая именно платежка привязалась к документу поступления.
2. Проверим движения документа по регистру накопления Расчеты с поставщиками и регистру сведений Расчеты с поставщиками по срокам, чтобы увидеть дату и курс зачтенного аванса.
3. Проверим регистр накопления Себестоимость товаров. Если после отмены расчета себестоимости сумма возвращается к значению курса на дату накладной, значит, пересчет был вызван регламентным распределением оплат и корректировкой партий.

Варианты решения проблемы и настройки документов

Разберем способы фиксации корректной себестоимости в зависимости от учетной схемы компании:

Способ 1. Разделение валюты документа и валюты взаиморасчетов

Если на предприятии не ведется детализированный учет курсовых разниц по каждой конкретной поставке, а себестоимость в управленческом учете должна жестко фиксироваться в рублях на дату прихода, выполним следующую настройку:

1. В документе Приобретение товаров и услуг перейдем на вкладку Дополнительно.
2. В поле Валюта укажем национальную валюту учета (рубли).
3. В поле Оплата (валюта взаиморасчетов) укажем иностранную валюту договора (например, USD или EUR).
4. Перепроведем документ и повторно запустим процедуру Закрытие месяца. В этом случае регламентный алгоритм не будет пересчитывать рублевую оценку прихода по курсам старых оплат.

Способ 2. Корректировка детализации взаиморасчетов и привязки авансов

Если требуется вести полноценный учет по валютным контрактам с соблюдением требований учета авансов:

1. В соглашении или договоре с поставщиком переключим порядок расчетов на вариант По заказам или По накладным. Это исключит неконтролируемое схлопывание чужих предоплат по принципу FIFO.
2. В платежных документах Списание безналичных ДС будем строго указывать документ-основание (конкретный Заказ поставщику или накладную).
3. На вкладке взаиморасчетов документа поступления проверим список зачтенных авансов и вручную исключим платежи, не относящиеся к данной партии.