← На главную

Когда сотрудник берет отпуск авансом и увольняется сразу после него, у него образуется долг перед организацией за неотработанные дни отпуска. В этой ситуации перед бухгалтером встает комплекс задач: правильно удержать долг, уменьшить исчисленные налоги и страховые взносы, корректно провести возврат денежных средств и закрыть взаиморасчеты на счетах 70, 68.01 и 69 в обеих базах (1С:ЗУП 3.0 и 1С:БП 3.0).

Разберем по шагам, почему программа может не пересчитывать страховые взносы и как настроить сквозной учет в связке двух конфигураций.

1. Настройка механизма учета неотработанного отпуска в 1С:ЗУП 3.0

По умолчанию в 1С:ЗУП 3.0 заложена возможность учитывать долг за отпуск двумя способами. Выясним причину, почему при увольнении не пересчитываются налоги и взносы: программа может воспринимать сумму как обычное удержание, не уменьшающее расчетную базу.

Для проверки и изменения режима перейдем в настройки программы:

1. Откроем раздел Настройка → Расчет зарплаты.
2. Перейдем по ссылке Настройка состава начислений и удержаний на вкладку Удержания.
3. Обратим внимание на переключатель порядка удержания за неотработанный отпуск:
   • «Сторно начислений и уменьшает налоги и взносы» — при выборе этого варианта сумма за неотработанные дни в документе Увольнение попадет на вкладку «Начисления» с отрицательным знаком. База для расчета НДФЛ и страховых взносов автоматически уменьшится (сторнируется).
   • «Удержание и не уменьшает налоги и взносы» — сумма рассчитывается на вкладке «Удержания» (подобно исполнительным листам или профвзносам). Налоговая база и база страховых взносов при этом не корректируются.

Если требуется уменьшить начисленные взносы и налоги, установим переключатель в положение «Сторно начислений и уменьшает налоги и взносы».

2. Расчет при увольнении и корректировка налогов

Проанализируем порядок действий при оформлении документов в 1С:ЗУП 3.0:

1. Оформим документ Увольнение. На вкладке «Начисления» рассчитается отрицательная сумма сторно отпускных, а на вкладке «Взносы» и «НДФЛ» автоматически рассчитаются отрицательные суммы страховых взносов и налога к уменьшению.
2. Возврат излишне удержанного НДФЛ: появление отрицательного налога в документе увольнения фиксирует излишне удержанную сумму. В соответствии с НК РФ работодатель возвращает такой налог сотруднику на основании его письменного заявления. Для этого в ЗУП создадим документ Возврат НДФЛ (раздел Налоги и взносы). Выплата возврата НДФЛ возможна только в безналичном порядке на банковский счет сотрудника.

3. Отражение добровольного возврата долга сотрудником

По нормам ТК РФ работодатель не может принудительно удержать при окончательном расчете более 20% от начисленной к выплате суммы. Если сумма задолженности превышает этот предел и начислений при увольнении недостаточно, за сотрудником образуется долг, который он может вернуть добровольно.

1. В 1С:ЗУП 3.0: создадим документ Возврат сотрудником задолженности (раздел Выплаты). Этот документ закрывает регистры взаиморасчетов по зарплате исключительно внутри ЗУП, чтобы уволенный сотрудник больше не числился должником в расчетных листах и ведомостях. Важно: данный документ не выгружается в 1С:Бухгалтерию при типовом обмене и не формирует бухгалтерских проводок.
2. В 1С:Бухгалтерии 3.0: фактический возврат денежных средств вносится вручную первичными финансовыми документами:
   • При внесении наличных в кассу: создадим документ Поступление наличных с видом операции «Прочий приход» (проводка Дт 50.01 — Кт 70).
   • При перечислении на банковский счет: создадим документ Поступление на расчетный счет с видом операции «Прочее поступление» (проводка Дт 51 — Кт 70).
   В поле аналитики счета 70 обязательно выберем соответствующего сотрудника.

4. Синхронизация данных и закрытие счетов 70, 68 и 69 в 1С:Бухгалтерии

Посмотрим, как синхронизируются начисления и проводки по зарплате:

1. В 1С:ЗУП 3.0 в конце месяца сформируем и заполним документ Отражение зарплаты в бухучете.
2. Выполним синхронизацию с 1С:Бухгалтерией 3.0.
3. После загрузки и проведения документа Отражение зарплаты в бухучете в 1С:БП 3.0 сформируются следующие корректирующие проводки:
   • Дт 20 (26, 44) — Кт 70 — сторно затрат на сумму неотработанного отпуска (со знаком минус);
   • Дт 70 — Кт 68.01 — сторно исчисленного НДФЛ (со знаком минус);
   • Дт 20 (26, 44) — Кт 69 — сторно начисленных страховых взносов (со знаком минус).

В результате проведенных документов счет 70 закрывается в ноль (сторно начисления уменьшает кредитовый оборот, а банковское/кассовое поступление закрывает дебетовое сальдо), а переплаты по счетам 68.01 и 69 уменьшают текущую задолженность организации перед бюджетом.

5. Особенности отражения в отчетности по страховым взносам (РСВ)

Обратим внимание на важный нюанс при заполнении расчета по страховым взносам. Формат регламентированного отчета РСВ не допускает отрицательных сумм в персонифицированных сведениях (Раздел 3):

• Если у сотрудника в месяце увольнения были другие начисления (оклад, премия), которые перекрывают сумму сторно отпуска, база по взносам за месяц останется положительной — в этом случае взносы просто уменьшаются в текущем периоде.
• Если сумма сторно превышает заработок или других начислений в месяце увольнения не было вовсе, база по сотруднику становится отрицательной. В такой ситуации уменьшить текущий отчетный период нельзя: потребуется представить уточненный (корректирующий) расчет РСВ за тот отчетный период, в котором отпускные были первоначально начислены.