← На главную

При подготовке регламентированной отчетности по форме 6-НДФЛ бухгалтеры нередко сталкиваются с ситуацией, когда сумма дохода по пособию по временной нетрудоспособности в отчете не совпадает с фактически начисленной суммой по первичному документу. Рассмотрим причину возникновения таких расхождений в конфигурации 1С:Зарплата и Управление Персоналом ред. 2.5, а также разберем алгоритм диагностики и проверки данных.

Из какого регистра формируются данные для 6-НДФЛ?

Для понимания механизмов программы выясним, где сохраняются сведения о доходах для целей налогового учета. Заполнение показателей дохода и налога в расчете 6-НДФЛ выполняется на основании специализированных регистров накопления:

1. НДФЛ сведения о доходах — регистрирует облагаемый доход сотрудника, дату фактического получения дохода и коды доходов.
2. НДФЛ Расчеты с бюджетом — хранит сведения об исчисленном налоге.
3. НДФЛ удержанный — отражает фактически удержанный налог при выплате средств.

Если при проверке регистра НДФЛ сведения о доходах отражена полная и верная сумма (например, 100 рублей), но в сам отчет 6-НДФЛ попадает меньшая сумма (например, 95 рублей), причина кроется в связанных документах или последующих перерасчетах.

Основная причина расхождения: сторнирование и продолжение больничного листа

Главная причина уменьшения базы дохода по больничному листу в отчете — наличие связанных документов-продолжений или перерасчетов за прошлые периоды. Проанализируем типичную ситуацию:

При оформлении документа Больничный лист, являющегося продолжением первичного листка нетрудоспособности, программа может производить перерасчет налоговой базы или удержаний. Если в документе-продолжении образуются сторно-записи по доходу или налогу за предыдущий период, программа автоматически уменьшает суммарный облагаемый доход текущего отчетного периода на сумму сторно.

В результате в первичных начислениях числится исходная сумма пособия, однако в итоговых регистрах налогового учета с учетом документов-продолжений суммарный доход уменьшается.

Основные причины несоответствий сумм в 6-НДФЛ

Помимо сторнирования в продолжении больничного листа, выделим дополнительные факторы, влияющие на некорректное отражение сумм:

1. Несовпадение плановой и фактической даты выплаты: Для пособий по временной нетрудоспособности датой получения дохода считается день его фактической выплаты. Если дата в документе Зарплата к выплате организаций отличается от даты, указанной в больничном листе, доход может переместиться в другой отчетный период.
2. Пересечение периодов начислений: Введение больничного листа поверх ранее рассчитанной зарплаты приводит к сторнированию рабочих дней. Сторно-доход уменьшает налоговую базу периода, за который производится перерасчет.
3. Частичная выплата несколькими ведомостями: Если пособие выплачивается частями через разные ведомости, доход в регистре учитывается пропорционально проведенным выплатам. При некорректном проведении одной из ведомостей сумма дохода срезается.

Алгоритм диагностики и исправления ошибки

Разберем по шагам, как локализовать и устранить расхождение показателей:

1. Проверьте наличие продолжений больничного листа: Откройте журнал документов начислений по сотруднику и найдите все введенные документы Больничный лист. Убедитесь, содержат ли они сторнируемые суммы или коррекции НДФЛ.
2. Сформируйте специализированные отчеты: Используйте отчеты «Подробный анализ НДФЛ» и «Анализ НДФЛ по документам-основаниям» за нужный период. В них отчетливо видны документы-регистраторы, корректирующие базу дохода.
3. Проверьте детализацию выплаты: В документе Зарплата к выплате организаций нажмите кнопки «Изменить зарплату» и «Изменить налог», чтобы проверить привязку документа-основания и корректность удерживаемых сумм.
4. Соблюдайте последовательность проведения: Проводите документы в строгом хронологическом порядке: сначала первичный документ начисления, затем продолжения, после чего формируйте ведомость на выплату и платежные документы.