← На главную

При формировании отчетности по форме 2-НДФЛ бухгалтеры нередко сталкиваются с ситуацией, когда начисленное пособие по временной нетрудоспособности отсутствует в помесячной таблице доходов сотрудника. Разберем по шагам ключевые причины такого поведения программы и рассмотрим способы диагностики и исправления ошибок.

1. Проверка регистра накопления «НДФЛ сведения о доходах»

Справка 2-НДФЛ формируется исключительно на основании данных регистра накопления НДФЛ сведения о доходах, а не по проводкам бухгалтерского учета (счета 70 или 68.01) и не по регистру Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ. Проанализируем состояние этого регистра в первую очередь.

1. Перейдем через меню программы к регистру накопления НДФЛ сведения о доходах.
2. Установим отбор по проблемному сотруднику и налоговому периоду.
3. Сверим суммы и коды доходов: для пособий по временной нетрудоспособности должен быть указан код дохода 2300.
4. Если сумма дохода в регистре отсутствует или не совпадает с суммой начисления, необходимо проверить настройки самого вида расчета и документов-регистраторов.

2. Влияние стандартных налоговых вычетов на детей

Рассмотрим распространенную ситуацию, когда в документе Начисление по больничному листу на закладке расчета налога сумма НДФЛ оказывается пустой или нулевой. Это происходит, если у сотрудника зарегистрировано право на стандартные налоговые вычеты (например, вычеты на детей по кодам 114–125/126–149), и сумма положенного вычета за текущий месяц превышает или полностью покрывает сумму начисленного больничного листа.

В этом случае налог к удержанию составляет 0 рублей. Однако доход все равно должен быть зафиксирован в учете. Если в документе начисления НДФЛ рассчитан с учетом вычетов, убедимся, что при проведении документа создались записи по доходу с кодом 2300 и одновременно применился вычет на соответствующую сумму.

3. Переходящие больничные листы и дата фактического получения дохода

Выясним причину расхождений при переходящих периодах. Для пособий по временной нетрудоспособности (в отличие от оплаты труда по коду 2000) датой фактического получения дохода в целях исчисления НДФЛ признается день фактической выплаты дохода (в том числе перечисления на банковский счет сотрудника).

1. Если больничный лист начислен в декабре одного года, а выплата по платежной ведомости фактически прошла в январе следующего года, то сумма дохода по коду 2300 относится к доходам следующего налогового периода и не должна попадать в справку 2-НДФЛ за предыдущий год.
2. Проверим дату выплаты в документе Начисление по больничному листу и реальную дату платежного документа (Зарплата к выплате организаций, Платежное поручение исходящее или Расходный кассовый ордер).
3. Сопоставим периоды и при необходимости выровняем даты выплаты в цепочке расчетно-платежных документов.

4. Настройка кода дохода для вида расчета

Проанализируем корректность настроек вида начисления в плане видов расчета Основные начисления организаций:

1. Откроем используемый вид расчета для больничного листа (как за счет работодателя, так и за счет ФСС/СФР).
2. Перейдем на закладку Налоги.
3. Убедимся, что переключатель НДФЛ установлен в положение «Облагается» и выбран код дохода 2300.
4. Обратим внимание: если оформлялся больничный лист по беременности и родам (БиР), он законодательно освобожден от НДФЛ, поэтому в справку 2-НДФЛ попадать не должен.

5. Способы исправления и перерасчет

Если после проверки настроек и дат данные в отчетности по-прежнему не сходятся, применим следующие инструменты исправления:

1. Пересчет и перепроведение: откроем проблемный документ Начисление по больничному листу, выполним расчет НДФЛ и перепроведем документ. Затем проведем связанные документы на выплату.
2. Документ «Перерасчет НДФЛ»: введем документ Перерасчет НДФЛ за нужный налоговый период для автоматического выравнивания базы и вычетов по сотруднику.
3. Ручная корректировка: если прошлый расчетный период уже закрыт для редактирования, внесем записи напрямую в регистр НДФЛ сведения о доходах с помощью документа Корректировка учета по НДФЛ, страховым взносам и ЕСН, указав сотрудника, месяц налогового периода, код дохода 2300 и сумму пособия.