При работе в 1С:Комплексная автоматизация 2 (КА2) часто возникает потребность в анализе себестоимости товаров на складах. Пользователи, знакомые с регистрами накопления, такими как ТоварыНаСкладах и ТоварыОрганизаций, знают, что эти регистры преимущественно хранят информацию о количественном учете. Однако для полноценного анализа необходимо понять, где же система хранит стоимость этих товаров.
Рассмотрим подробнее, как организован учет себестоимости в 1С:КА2, где найти необходимые данные и какие нюансы следует учитывать при работе с ними.
Действительно, в 1С:КА2, как и в родственных конфигурациях 1С:Управление торговлей 11 (УТ11) и 1С:ERP Управление предприятием, учет количества и стоимости товаров разделен. Это обусловлено архитектурой системы, которая позволяет гибко настраивать различные методы оценки стоимости и выполнять регламентные операции по закрытию месяца, корректирующие фактическую себестоимость.
Регистры для количественного учета:
ТоварыНаСкладах: Этот регистр предназначен для оперативного учета наличия и движения товаров по складам. Он содержит информацию о количестве товара в разрезе номенклатуры, характеристик, серий, складов. Его основная задача – показать, сколько физически товара находится на том или ином складе.ТоварыОрганизаций: Данный регистр используется для учета товаров, принадлежащих организации, в разрезе организаций. Он также фиксирует количество, но уже с точки зрения принадлежности конкретному юридическому лицу или ИП, что важно для бухгалтерского и налогового учета.Как вы правильно заметили, эти регистры не содержат информации о стоимости.
Регистр для суммового и количественного учета себестоимости:
Ключевым регистром для хранения себестоимости товаров в 1С:КА2 является регистр накопления СебестоимостьТоваров. Этот регистр является основным источником информации о стоимости запасов и их движении. Важно отметить, что СебестоимостьТоваров хранит не только сумму, но и количество, что позволяет системе вести партионный учет (при использовании методов ФИФО/ЛИФО) или рассчитывать среднюю стоимость.
В этом регистре аккумулируются данные о:
Регистр для себестоимости продаж:
Для анализа финансового результата от продаж, информация о себестоимости реализованных товаров также фиксируется в регистре накопления ВыручкаИСебестоимостьПродаж. Этот регистр содержит данные о выручке и себестоимости проданных товаров, позволяя строить отчеты по валовой прибыли и рентабельности.
В 1С:КА2 существует важное различие между предварительной и фактической (окончательной) себестоимостью. Это связано с тем, что часть затрат, формирующих себестоимость, может быть известна только в конце отчетного периода.
Предварительная себестоимость:
Предварительная себестоимость рассчитывается оперативно по мере совершения хозяйственных операций (например, при отгрузке товара). Она используется для оперативной оценки валовой прибыли и может быть полезна для принятия быстрых управленческих решений. Расчет предварительной себестоимости осуществляется на основе доступных данных о ценах закупки и предварительно распределенных затратах.
Данные о предварительной себестоимости в основном содержатся в регистре СебестоимостьТоваров. Однако, если вы видите расхождения, это может быть связано с тем, что предварительная себестоимость еще не включает все дополнительные расходы или не скорректирована до фактической.
Фактическая (окончательная) себестоимость:
Фактическая себестоимость формируется при выполнении регламентной операции «Закрытие месяца». В рамках этой операции происходит окончательное распределение всех затрат, связанных с приобретением или производством товаров (например, транспортно-заготовительные расходы, таможенные пошлины, затраты на производство), а также корректировка себестоимости списания товаров до фактической.
Документом, который формирует расчетную себестоимость и производит ее окончательную оценку, является «Расчет себестоимости товаров». Этот документ выполняет все необходимые расчеты и формирует окончательные движения по регистру СебестоимостьТоваров, отражая фактическую себестоимость как остатков на складах, так и списанных товаров.
Окончательный расчет себестоимости является критически важным для формирования корректной бухгалтерской и управленческой отчетности.
Вы указали, что используется метод оценки стоимости товаров "Средняя за месяц" (средневзвешенная оценка). Это означает, что:
В течение месяца: При списании товаров (например, при реализации) система может использовать предварительную себестоимость, которая рассчитывается исходя из средней стоимости на начало периода или последней закупочной цены. Эта "предварительная" средняя может быть неточной, так как не учитывает все поступления и затраты, которые произойдут до конца месяца.
В конце месяца: При выполнении регламентной операции "Закрытие месяца" и расчете себестоимости, система пересчитает фактическую среднюю стоимость всех поступлений за месяц (включая дополнительные расходы) и скорректирует себестоимость всех списаний, произошедших в этом месяце. Таким образом, окончательная себестоимость будет представлять собой среднюю стоимость всех товаров данного наименования, поступивших в течение месяца.
Для корректного отражения фактической себестоимости критически важно своевременно выполнять все этапы закрытия месяца.
В 1С:КА2 реализовано разделение на складской и финансовый контуры учета. Давайте разберем эту концепцию:
Складской контур:
Он оперирует физическим движением товаров и в основном использует регистр ТоварыНаСкладах. Цель этого контура – обеспечить точное знание о том, сколько и где лежит товара, для оперативного управления складскими запасами, планирования отгрузок и инвентаризаций. Здесь основное внимание уделяется количеству, а не стоимости.
Финансовый контур:
Этот контур сосредоточен на стоимости товаров, их принадлежности организации, расчетах с контрагентами и формировании финансового результата. Он использует документы поступления и реализации, которые формируют движения по регистрам СебестоимостьТоваров, ТоварыОрганизаций (количество в разрезе организаций) и ВыручкаИСебестоимостьПродаж. Цель – правильно отразить стоимость запасов в учете, рассчитать себестоимость реализованной продукции и определить прибыль.
Для обеспечения корректности данных крайне важно, чтобы количественный учет в регистре СебестоимостьТоваров совпадал с количеством товаров, принадлежащих организации, то есть с данными регистра ТоварыОрганизаций. Это достигается за счет единой методологии формирования движений документами по обоим контурам.
Для проверки и анализа себестоимости товаров в 1С:КА2 вы можете использовать специализированные отчеты:
Отчет «Себестоимость товаров организаций» (или аналогичный):
Этот отчет является основным инструментом для детализации себестоимости товаров на складе. Он позволяет увидеть не только общую сумму и количество, но и разбить себестоимость по составляющим (цена закупки, дополнительные расходы) в разрезе номенклатуры, характеристик, партий и организаций. Отчет базируется на данных регистра СебестоимостьТоваров.
Отчет «Ведомость по товарам на складах»:
Хотя этот отчет в первую очередь предназначен для количественного учета (базируясь на ТоварыНаСкладах), его можно настроить для вывода данных о стоимости, если она присутствует в соответствующем регистре. Однако для детального анализа себестоимости лучше использовать специализированные отчеты по себестоимости.
При необходимости получения оперативных данных о предварительной себестоимости до выполнения закрытия месяца, убедитесь, что в настройках учетной политики установлен флаг, позволяющий рассчитывать предварительную себестоимость. Это позволит вам видеть валовую прибыль по продажам в течение месяца, но помните, что эти данные будут скорректированы по итогам закрытия месяца.
Таким образом, для определения себестоимости товаров на складах в 1С:Комплексная автоматизация 2 мы с вами выяснили следующее:
Основной регистр для хранения себестоимости (как суммы, так и количества) – это СебестоимостьТоваров.
Существует различие между предварительной и фактической (окончательной) себестоимостью. Предварительная используется для оперативного учета, фактическая формируется по результатам закрытия месяца.
Метод оценки "Средняя за месяц" предполагает корректировку предварительной себестоимости до фактической в рамках регламентной операции "Закрытие месяца", выполняемой документом "Расчет себестоимости товаров".
Регистры ТоварыНаСкладах и ТоварыОрганизаций используются преимущественно для количественного учета.
Для анализа себестоимости используйте отчет "Себестоимость товаров организаций".
При анализе себестоимости всегда учитывайте, был ли выполнен регламентный расчет себестоимости за нужный период. Неактуальные данные в регистре СебестоимостьТоваров могут быть следствием несвоевременного или некорректного выполнения операций закрытия месяца.