← На главную

При задержке выплаты заработной платы работодатель обязан выплатить сотрудникам денежную компенсацию в соответствии со статьей 236 ТК РФ. В современных конфигурациях (например, в «1С:Зарплата и управление персоналом 8») для этого предусмотрен специализированный документ «Компенсация за задержку выплаты заработной платы». Однако в конфигурации «1С:Управление производственным предприятием 1.3» архитектура этого блока реализована иначе. Разберем особенности учета компенсации в УПП 1.3 и рассмотрим порядок действий, в том числе для сложной ситуации, когда основная заработная плата уже перечислена сотрудникам.

Архитектурные отличия расчета компенсации в УПП 1.3

Проанализируем базовые механизмы конфигурации, знание которых необходимо для корректного отражения выплат:

1. Отсутствие отдельного документа начисления. В типовой УПП 1.3 нет отдельного документа для начисления компенсации. Исторически эта выплата рассчитывается не как классическое зарплатное начисление по планам видов расчета, а непосредственно внутри платежной ведомости — в документе Зарплата к выплате организаций.
2. Определение ставки для расчета. В программе отсутствует специализированный регистр сведений «Ставка компенсации за задержку зарплаты». Расчет величины компенсации выполняется по минимальной законодательной норме исходя из данных регистра сведений Ставка рефинансирования ЦБ РФ. Если локальными нормативными актами предприятия утверждена ставка компенсации, превышающая нормы ст. 236 ТК РФ, стандартный алгоритм ведомости не сможет применить повышенный процент.

Штатный порядок расчета (до фактической выплаты заработной платы)

Выясним, как рассчитывается компенсация в штатном режиме, когда ведомость еще не оплачена:

1. Создаем документ Зарплата к выплате организаций.
2. Заполняем табличную часть сотрудниками стандартным способом (по характеру выплаты).
3. Нажимаем кнопку «Рассчитать» (или переходим в меню «Расчет сумм к выплате») и указываем количество дней просрочки.
4. Программа автоматически рассчитывает сумму компенсации для каждого сотрудника и заполняет соответствующую колонку «Компенсация за задержку зарплаты» на основании ставки ЦБ РФ из регистра сведений.

Что делать, если заработная плата уже выплачена?

Рассмотрим проблемную ситуацию: основная зарплата уже фактически перечислена работникам отдельными платежными поручениями или выдана через кассу. Если сейчас создать новый документ Зарплата к выплате организаций, то по кнопке заполнения табличная часть останется пустой, так как задолженность перед сотрудниками по взаиморасчетам закрыта. Вручную заполнять суммы на сотни или тысячи сотрудников невозможно. Разберем два практических способа решения задачи.

Вариант 1. Использование отдельной ведомости с нулевой основной суммой

Этот вариант опирается на стандартную ведомость и внешнюю обработку табличной части. Разберем алгоритм по шагам:

1. Используем базу-копию, созданную до проведения фактической выплаты, либо открываем расчетную ведомость за прошлый период. По указанию количества дней задержки типовой механизм сформирует колонку «Компенсация за задержку зарплаты».
2. В рабочей информационной базе создаем новый документ Зарплата к выплате организаций.
3. С помощью простой внешней обработки табличной части переносим список сотрудников и рассчитанные суммы компенсаций (либо внешняя обработка рассчитывает сумму напрямую по формуле: сумма к выплате, умноженная на количество дней задержки, на ключевую ставку ЦБ РФ и на долю 1/150).
4. В колонке «К выплате» оставляем нулевые значения, заполняя только колонку «Компенсация за задержку зарплаты».
5. На основании проведенного документа создаем банковские документы Платежное поручение исходящее с видом операции «Перечисление заработной платы». Банковский модуль возьмет к списанию суммы из колонки компенсации.

Вариант 2. Оформление через разовые начисления (рекомендуемый для бухучета)

Если на предприятии требуется строгая аналитика и исключение риска зависания сальдо по взаиморасчетам, эффективнее оформить компенсацию как самостоятельное начисление:

1. В плане видов расчета Дополнительные начисления организаций создаем новый вид расчета с наименованием, например, «Компенсация за задержку зарплаты». Способ расчета задаем «Фиксированной суммой».
2. Документом Регистрация разовых начислений работников организаций начисляем рассчитанную сумму сотрудникам (заполнение документа на большое число работников автоматизируется внешней обработкой).
3. Оформляем стандартную выплату через документ Зарплата к выплате организаций, выбрав соответствующий характер выплаты.

Отражение в бухгалтерском учете и налогообложение

Проанализируем особенности формирования проводок и налогового учета, чтобы избежать ошибок в отчетности:

1. Проводки регламентированного учета. Документ Зарплата к выплате организаций не формирует бухгалтерских проводок. Бухгалтерские записи создаются платежными документами (Платежное поручение исходящее или Расходный кассовый ордер). Если при выплате по Варианту 1 указать счет дебета 70, возникнет искусственное дебетовое сальдо (переплата), так как начисление по кредиту счета 70 отсутствовало. В этом случае в платежном документе в качестве счета расчетов рекомендуется указывать счет 73.03 («Расчеты по прочим операциям») или счет 91.02 («Прочие внереализационные расходы»). При использовании Варианта 2 начисление и выплата корректно балансируют друг друга.
2. НДФЛ. Денежная компенсация за задержку заработной платы в пределах сумм, определенных ст. 236 ТК РФ, не облагается налогом на доходы физических лиц (п. 1 ст. 217 НК РФ). В типовой ведомости УПП 1.3 удержание НДФЛ с этих сумм не производится.
3. Страховые взносы. Если учетная политика предприятия предполагает начисление страховых взносов на компенсацию за задержку зарплаты, в документе Зарплата к выплате организаций необходимо выполнить команду «Действия» → «Зарегистрировать доходы по компенсации». При этом автоматически сформируется документ Корректировка учета по НДФЛ и страховым взносам, данные из которого попадут в документ Начисление страховых взносов.