← На главную

При задержке выплаты заработной платы работодатель обязан выплатить сотрудникам денежную компенсацию согласно материальной ответственности по Трудовому кодексу РФ. Однако у бухгалтеров и расчетчиков часто возникает вопрос: как правильно настроить учет этой выплаты в программе 1С:Зарплата и Управление Персоналом (редакция 3.1), чтобы сумма компенсации включалась в базу для исчисления страховых взносов?

Рассмотрим подробно правовую причину такой необходимости, а также разбираем все доступные способы настройки системы.

Правовой контекст и особенности учета в программе

Разберем ситуацию с точки зрения законодательства и позиции контролирующих органов:

1. Позиция Минфина и ФНС: Налоговые органы и Минфин РФ регулярно указывают на то, что компенсация за нарушение сроков выплаты зарплаты прямо не поименована в перечне необлагаемых выплат (ст. 422 НК РФ). По этой причине контролирующие органы требуют включать эти суммы в облагаемую базу по страховым взносам.
2. Судебная практика: Верховный Суд РФ и арбитражные суды часто принимают противоположную сторону, определяя данную выплату как меру материальной ответственности работодателя, а не оплату труда.

Из-за наличия этой правовой коллизии разработчики 1С предусмотрели вариативность настройки: по умолчанию компенсация не облагается взносами, однако пользователи могут легко включить её начисление в базе.

Штатный способ настройки обложения страховыми взносами

Рассмотрим наиболее простой и правильный способ включения компенсации в облагаемую базу без необходимости использования ручных корректировок. В типовом функционале 1С:ЗУП 3.1 предусмотрена встроенная опция.

Выполним следующие шаги по настройке программы:

1. Перейдем в раздел Настройка и выберем пункт Расчет зарплаты.
2. Найдем и установим флажок «Регистрировать компенсацию за задержку выплаты зарплаты как облагаемый страховыми взносами доход».
3. При необходимости включим также флажок «Считать компенсацию за нарушение установленного срока выплаты заработной платы облагаемым НДФЛ доходом».

После включения этой опции порядок работы с документом меняется следующим образом:

1. При создании и заполнении документа Компенсация за задержку выплаты заработной платы в нем автоматически активируется признак регистрации суммы как облагаемого дохода.
2. При проведении этого документа программа делает необходимые движения по регистрам накопления для учета взносов.
3. Непосредственный расчет сумм страховых взносов производится в конце месяца при заполнении стандартного документа Начисление зарплаты и взносов на закладке «Взносы».

Альтернативный вариант: через пользовательское начисление

Проанализируем второй способ. Если организация по каким-то причинам не использует специализированный документ компенсации, выплата может быть оформлена как отдельный вид расчета.

Разберем порядок настройки вида начисления по шагам:

1. Перейдем в справочник Начисления (раздел Настройка) и создадим новый вид расчета (например, «Компенсация за задержку зарплаты облагаемая»).
2. На вкладке Основное укажем назначение начисления — «Прочие выплаты и компенсации», а способ выполнения — «По отдельному документу» (например, документом Разовое начисление).
3. Перейдем на вкладку Налоги, взносы, бухучет.
4. В поле вида дохода по страховым взносам выберем значение Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами.
5. Сохраним созданный вид расчета.

При таком подходе начисление суммы сотрудникам производится документом Разовое начисление, после чего взносы будут рассчитаны стандартным образом при итоговом начислении зарплаты за месяц.

Корректировка учета через документ «Операция учета взносов»

Посмотрим на ситуацию, когда компенсация уже была начислена без нужного флажка в настройках или в прошлых периодах, и требуется отразить доходы в учете взносов вручную.

В такой ситуации проанализируем порядок действий через ввод специального документа:

1. Перейдем в раздел Налоги и взносы и откроем журнал Операции учета взносов.
2. Создадим новый документ Операция учета взносов для каждого физического лица (или воспользуемся специализированной обработкой переноса данных, если сотрудников много).
3. На вкладке Сведения о доходах добавим строку с указанием месяца расчетного периода, вида дохода (облагаемого взносами) и суммы компенсации.
4. Заполним соответствующие вкладки по исчисленным взносам, если требуется зафиксировать сумму взносов напрямую.

Использование встроенной опции в разделе Настройка -> Расчет зарплаты является наиболее предпочтительным и методически верным решением, так как оно исключает расхождения в учете и полностью автоматизирует процесс заполнения регламентированной отчетности по страховым взносам.