← На главную

При переходе с устаревшей версии 1С:Бухгалтерия 2.0 на современную редакцию 3.0 бухгалтеры часто сталкиваются с тем, что регламентные операции начинают работать иначе. Одной из самых распространенных проблем является закрытие 44 счета, а именно — субсчета 44.01 в части транспортных расходов. Проводка вида Дт 90.07.1 - Кт 44.01 либо не формируется вовсе, либо формируется на некорректную сумму, а сами расходы «зависают» на остатке или списываются как косвенные.

В этой статье мы подробно разберем, по каким алгоритмам программа рассчитывает списание транспортно-заготовительных расходов (ТЗР), как правильно настроить учетную политику и статьи затрат, а также выясним, почему после переноса данных ломается привычная схема закрытия месяца.

Понимаем методологию: как должны закрываться транспортные расходы

Прежде чем менять настройки в программе, давайте вспомним требования законодательства (ст. 320 НК РФ) и заложенный в 1С алгоритм. Транспортные расходы, связанные с приобретением товаров, относятся к прямым расходам. Они не могут быть списаны полностью в текущем месяце, если часть приобретенных товаров осталась на складе нераспроданной. Они должны распределяться по среднему проценту.

Проанализируем формулу, по которой программа рассчитывает сумму списания ТЗР:

Средний % ТЗР = (ТЗР на начало месяца + ТЗР за месяц) / (Остаток товаров на конец месяца + Себестоимость реализованных товаров за месяц)

После определения среднего процента рассчитывается сумма ТЗР, относящаяся к остатку нереализованных товаров на складе:

ТЗР на остаток товаров = Остаток товаров на конец месяца * Средний % ТЗР

Сумма, которая подлежит списанию в дебет счета 90.07.1, определяется как разница между всей суммой транспортных расходов (остаток + оборот за месяц) и рассчитанным остатком на конец месяца.

Из этой формулы логически следуют два важнейших вывода:

1. Если в текущем месяце не было реализации товаров (нет проводок по дебету счета 90.02.1), то средний процент будет равен нулю, и все транспортные расходы останутся на счете 44.01 в качестве сальдо на конец месяца.
2. Если на складе скопился огромный остаток товаров на счете 41, а сумма продаж за месяц минимальна, программа спишет лишь крошечную часть транспортных расходов, а основная сумма останется на 44 счете.

Шаг 1. Проверяем настройки статьи затрат

Основная причина, по которой транспортные расходы списываются некорректно или полностью уходят на косвенные расходы, кроется в справочнике Статьи затрат. Давайте проверим настройки конкретной статьи, по которой отражаются услуги перевозчиков.

Выполним следующие действия:

1. Перейдем в раздел Справочники — Статьи затрат.
2. Найдем статью, которая используется в документах Поступление (акты, накладные, УПД) для отражения транспортных услуг (обычно она называется «Транспортные расходы»).
3. Откроем карточку этой статьи и обратим внимание на поле Вид расхода.
4. В этом поле строго должно быть выбрано значение Транспортные расходы.

Важно: если в поле «Вид расхода» ошибочно указано значение «Прочие расходы» или любое другое, программа не запустит алгоритм распределения по среднему проценту. В таком случае в конце месяца при выполнении регламентной операции вся сумма по счету 44.01 спишется в полном объеме на счет 90.07.1 как косвенные расходы, что является грубым нарушением налогового законодательства для торговых организаций.

Шаг 2. Настраиваем методы определения прямых расходов в налоговом учете

После переноса данных из версии 2.0 в редакцию 3.0 часто очищается или заполняется некорректно регистр сведений, отвечающий за налоговый учет прямых расходов. Если программа считает транспортные расходы косвенными, нам нужно вручную указать ей обратное.

Разберем, как это сделать:

1. Перейдем в раздел Главное — Налоги и отчеты.
2. Выберем вкладку Налог на прибыль.
3. Найдем гиперссылку Методы определения прямых расходов в налоговом учете и перейдем по ней.
4. Убедимся, что для текущего года создана запись для счета 44.01 и нашей статьи затрат «Транспортные расходы».
5. Если записи нет, создадим ее: укажем вид расходов НУ — Транспортные расходы, счет дебета — 44.01.

Благодаря этой настройке программа поймет, что в налоговом учете данные затраты должны формировать стоимость остатка ТЗР и распределяться строго по ст. 320 НК РФ.

Шаг 3. Анализируем отчет «Справка-расчет транспортных расходов»

Чтобы понять, почему программа распределила (или не распределила) расходы именно так, нам не нужно гадать или собирать данные вручную. Для этого в 1С предусмотрен специальный и очень информативный отчет.

Рассмотрим порядок работы с ним:

1. Перейдем в раздел Операции — Закрытие месяца.
2. Выберем месяц, в котором возникли сомнения в правильности проводок.
3. Кликнем левой кнопкой мыши по регламентной операции Закрытие счетов 44 \"Расходы на продажу\".
4. В появившемся меню выберем пункт Справка-расчет \"Транспортные расходы\".

Внимательно проанализируем открывшийся документ. В нем содержатся все показатели нашей формулы:

• Стоимость товаров, реализованных в текущем месяце (из дебета 90.02).
• Стоимость остатка товаров на складах на конец месяца (сальдо по счету 41).
• Сумма ТЗР на начало месяца (сальдо 44.01) и сумма ТЗР, поступившая за месяц (оборот по дебету 44.01).
• Рассчитанный средний процент и итоговая сумма к списанию.

Если в графе «Сумма расходов, списываемая на расходы текущего месяца» стоит ноль или подозрительно маленькая сумма, сопоставим остаток товаров на складе и объем реализации. Часто оказывается, что продажи за месяц были незначительными, а склад забит остатками товаров. В этом случае поведение программы абсолютно корректно.

Шаг 4. Устраняем последствия переноса данных из версии 2.0

Перенос данных — это всегда стресс для информационной базы. При переходе с редакции 2.0 на 3.0 могут возникнуть скрытые технические ошибки, которые мешают закрытию счетов:

• Дублирование статей затрат. Проверьте, не появилось ли в базе две статьи с названием «Транспортные расходы». Возможно, в документах поступления указана одна статья (например, перенесенная из старой базы с незаполненным видом расхода), а в настройках распределения указана другая — новая.
• Зависшие суммовые остатки на счете 41. Бывает ситуация, когда количественно товар со склада полностью списан, но из-за ручных корректировок или ошибок партионного учета на счете 41 осталась висеть копеечная сумма без количества. Программа видит этот остаток стоимости товаров на конец месяца и некорректно рассчитывает средний процент для ТЗР. Проведите экспресс-проверку ведения учета и убедитесь, что на счете 41 нет суммовых остатков при нулевом количестве.
• Последовательность проведения документов. Убедитесь, что операция Корректировка стоимости номенклатуры выполняется в процедуре закрытия месяца строго до закрытия 44 счета. В противном случае себестоимость списанных товаров на счете 90.02 может быть неактуальной на момент расчета среднего процента ТЗР.

Подведем итоги

Если у вас не закрывается 44 счет по транспортным услугам, не спешите делать ручные проводки. Действуйте по нашей инструкции: проверьте вид расхода в статье затрат (он должен быть строго Транспортные расходы), убедитесь в наличии реализации товаров в текущем месяце, проверьте настройки прямых расходов для налога на прибыль и всегда контролируйте логику программы с помощью отчета Справка-расчет транспортных расходов. Это убережет вас от ошибок в налоговом учете и сохранит чистоту вашей базы данных.