← На главную

При выполнении регламентной процедуры Закрытие месяца в программе «1С:Бухгалтерия предприятия 3.0» пользователи иногда сталкиваются с аномальным поведением: операция закрытия счета 44 «Расходы на продажу» формирует внутренние проводки вида Дт 44 – Кт 44 с содержанием операции «Корректировка стоимости списания». При этом корректировка может производиться ровно на всю сумму списанных затрат, из-за чего дебетовые и кредитовые обороты по счету 44 искусственно удваиваются. Рассмотрим подробнее, почему возникает такая ситуация и как правильно восстановить корректный учет.

Анализируем причину возникновения проводки Дт 44 – Кт 44

Разберем механизм работы типовой конфигурации. Регламентные алгоритмы закрытия затратных счетов (включая счета 20, 25, 26, 44) жестко ориентированы на типовой состав аналитики плана счетов. В базовой поставке на счете 44 предусмотрено субконто Статьи затрат (в определенных случаях также Подразделения).

Если для целей управленческого или аналитического учета на счет 44 добавляются собственные субконто (например, проект, менеджер, контрагент) и для них не установлен флаг «Только обороты», платформа начинает вести по ним остаточный учет в регистрах бухгалтерии. Типовые запросы регламентных операций не знают о добавленных пользовательских субконто и не заполняют их значения при списании расходов в дебет счета 90.07 («Расходы на продажу»).

В результате возникает разрыв аналитики: по добавленным субконто на счете 44 накапливаются остатки без соответствующего кредитования с теми же субконто. Чтобы устранить разрыв сальдо между пустым и заполненным значениями нетиповой аналитики, механизм выравнивания формирует технические проводки Дт 44 – Кт 44, перебрасывая суммы внутри счета. Если же статья относится к нормируемым расходам (например, представительские расходы с лимитом от фонда оплаты труда), процедура расчета базы и распределения еще сильнее обостряет проблему несовпадения остатков, вызывая полную корректировку списания на всю сумму.

Пошаговое решение: исправление признаков субконто

Разберем по шагам, как устранить ошибку и вернуть штатное закрытие затрат на счет 90.07 без паразитных внутренних проводок.

1. Проверяем настройки счета 44 в плане счетов. Перейдем в раздел Главное – План счетов (или откроем план счетов в конфигураторе, если субконто добавлялись на уровне метаданных). Откроем счет 44 (или используемый субсчет, например 44.01 / 44.02).
2. Включаем признак «Только обороты». Найдем добавленные пользовательские субконто. Для каждого добавленного субконто установим флаг Только обороты (в режиме конфигуратора свойство субконто счета ТолькоОбороты = Истина). Это снимет требование контроля остатков в разрезе данной аналитики и переведет субконто в статус оборотного.
3. Выполняем пересчет итогов. Поскольку ранее субконто хранило остатки, в таблицах итогов регистра бухгалтерии могут сохраниться некорректные остаточные записи. Для их очистки запустим базу в режиме Конфигуратор, откроем меню Администрирование – Тестирование и исправление информационной базы, отметим пункт Пересчет итогов и выполним операцию.
4. Перепроводим документы и перезакрываем период. Вернемся в режим предприятия, последовательно восстановим последовательность проведения документов с месяца появления нестандартного субконто и заново выполним регламентную процедуру Закрытие месяца. В результате проводки Дт 44 – Кт 44 исчезнут, а расходы спишутся напрямую проводкой Дт 90.07 – Кт 44.

Альтернативные способы ведения аналитики без изменения субконто

Выясним причину, почему разработчики не рекомендуют вносить изменения в состав субконто на затратных счетах. Любая модификация синтетических счетов несет риски сбоев при последующих обновлениях конфигурации. Чтобы получить необходимую детализацию расходов и избежать сбоев в регламентных операциях, применим типовые альтернативы:

1. Использование дополнительных реквизитов и сведений. Подключим типовой механизм дополнительных реквизитов к справочнику Статьи затрат или к документам списания. Это позволит строить любые аналитические отчеты без изменения структуры регистра бухгалтерии.
2. Детализация справочника статей затрат. Вместо добавления нового субконто создадим иерархическую структуру внутри справочника Статьи затрат, объединив нужные направления в группы и подгруппы.
3. Создание отдельного субсчета. Если требуется жесткое бухгалтерское разделение учета, добавим к счету 44 отдельный субсчет с типовым составом субконто, не меняя существующие счета с типовой логикой.