← На главную

При анализе расходов на оплату труда в программе 1С нередко возникает ситуация, когда сумма по кредиту счета 69.02 («Расчеты по пенсионному обеспечению») многократно превышает стандартные 22% от фонда оплаты труда по счету 70 («Расчеты с персоналом по оплате труда»). Например, при начисленной заработной плате за месяц около 36 000 рублей взносы в ПФР неожиданно составляют почти 30 000 рублей, то есть начисляются в четыре-пять раз больше положенного.

Разберем природу этого поведения программы, выясним, почему механизм начисления дает такой сбой, и рассмотрим пошаговый алгоритм восстановления корректных расчетов.

Механизм расчета страховых взносов и причина сбоя

В типовых конфигурациях 1С (включая «Бухгалтерию предприятия» редакции 2.0) расчет страховых взносов за каждый расчетный месяц выполняется не изолированно от текущей базы, а строго нарастающим итогом с 1 января текущего календарного года. Для этого программа использует записи специальных регистров накопления:

1. Страховые взносы исчисленные — хранит все начисленные суммы взносов в разрезе фондов и сотрудников за предыдущие периоды года.
2. Учет доходов для исчисления страховых взносов — фиксирует нарастающую облагаемую базу.

Формула расчета за текущий месяц строится по следующему алгоритму:

Взносы к начислению = (Облагаемая база с 1 января по текущий месяц × Действующая ставка) − Ранее начисленные взносы за прошлые месяцы года

Когда в конфигурации происходит сбой (например, после обновления релиза конфигурации, где обновлялись алгоритмы учета дополнительных тарифов или форматы хранения движений), алгоритм расчета при проведении документа за текущий месяц перестает видеть накопленные суммы прошлых периодов. В результате программа рассчитывает взносы заново за весь год — сразу с января по текущий расчетный месяц — и записывает всю эту совокупную сумму в один текущий документ. Именно поэтому в середине года (например, в апреле или мае) взносы оказываются завышенными ровно в 4–5 раз.

Пошаговое исправление ошибки

В конфигурации «Бухгалтерия предприятия 2.0» расчет страховых взносов формируется отдельным документом Начисление налогов (взносов) с ФОТ, который создается на основании документа Начисление зарплаты работникам организаций. Поскольку в данной редакции отсутствует отдельный документ перерасчета страховых взносов, исправление выполняется через восстановление последовательности движений в регистрах.

Разберем правильный порядок действий:

1. Создаем резервную копию информационной базы. Любое массовое перепроведение документов прошлых закрытых периодов способно повлиять на проводки, расчет налога на прибыль или УСН. Перед началом работ обязательно сделайте архивную копию базы данных.
2. Открываем журнал учета зарплаты. Переходим в меню зарплатного раздела и находим список документов Начисление налогов (взносов) с ФОТ за текущий календарный год.
3. Отменяем проведение документов с начала года. Последовательно снимаем с проведения документы Начисление налогов (взносов) с ФОТ, начиная с текущего месяца назад до января.
4. Последовательно перепроводим документы с января. Открываем январский документ Начисление налогов (взносов) с ФОТ, проверяем суммы и проводим его. Затем последовательно открываем и проводим документы за февраль, март и далее по порядку вплоть до проблемного месяца.
5. Пересчитываем проблемный месяц. В документе за текущий месяц нажимаем кнопку автозаполнения или расчета. Теперь программа увидит все движения по регистру Страховые взносы исчисленные за предшествующие месяцы года, вычтет их из общей базы и начислит строго нормативные 22% от текущей зарплаты.

Другие возможные причины завышения взносов по счету 69.02

Если перепроведение цепочки документов с января не привело к норме в 22%, проанализируем альтернативные источники проблемы:

1. Назначение дополнительных тарифов за вредность. Проверим, не указаны ли в штатном расписании, у подразделений или в карточках должностей сотрудников условия труда с вредными или тяжелыми факторами (по результатам спецоценки либо по спискам № 1 и № 2). Если такой признак установлен ошибочно, программа начисляет дополнительные взносы в ПФР по ставкам от 2% до 9%, которые также отражаются на субсчетах счета 69.02.
2. Ошибки в учетной политике по персоналу. Проверим периодический регистр сведений Тарифы страховых взносов и регистр Учетная политика (по персоналу). Если там продублировались строки либо некорректно указана дата начала действия основного тарифа, расчет ставок может суммироваться или выполняться по неверной шкале.
3. Настройки вида начисления. Откроем план видов расчета Основные начисления организации. Для каждого используемого начисления проверим настройку страховых взносов: доход не должен быть случайно отнесен к категориям с особым налогообложением.
4. Задвоение при интеграции с внешней программой. Если заработная плата рассчитывается в программе «Зарплата и управление персоналом», а в бухгалтерию передаются лишь сводные результаты, в бухгалтерской базе данные должны оформляться документом Отражение зарплаты в регламентированном учете. Создание ручных документов Начисление налогов (взносов) с ФОТ параллельно с загруженными документами неизбежно ведет к двойному начислению взносов по счету 69.02.

Контроль правильности расчетов

После завершения перепроведения документов обязательно проверим итоговые показатели. Сформируем отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 69.02 с детализацией по субсчетам и сотрудникам, а также отчет Анализ начисленных налогов и взносов за расчетный период. Кредитовый оборот счета 69.02 в базовом сценарии должен строго соответствовать установленному тарифу от облагаемой базы по счету 70.