← На главную

В системе 1С:Комплексная автоматизация 2.4 (и аналогично в 1С:ERP) пользователи часто сталкиваются с ситуацией, когда выручка на счете 90.01.1 детально распределена по номенклатурным группам, а себестоимость на счете 90.02.1 после закрытия месяца «схлопывается» в одну пустую строку без аналитики. Разберем подробно, почему так происходит и как добиться корректного заполнения субконто Номенклатурная группа.

Понимание архитектуры: Номенклатурная группа vs ГФУН

Прежде всего, проанализируем, откуда в современных конфигурациях на базе 1С:ERP берется значение для субконто «Номенклатурная группа». В отличие от старых версий (например, УПП или КА 1.1), здесь за это отвечает справочник Группы финансового учета номенклатуры (ГФУН).

Рассмотрим механизм: в карточке каждой номенклатуры на вкладке «Реквизиты» указывается ГФУН. Именно в настройках этой группы прописываются счета учета выручки и себестоимости, а само название ГФУН транслируется в субконто «Номенклатурная группа» в плане счетов регламентированного учета. Поэтому, если мы хотим видеть аналитику на 90 счете, в первую очередь проверяем заполнение ГФУН в номенклатуре.

Проблема типа номенклатуры: «Услуга» против «Работы»

Выясним основную причину отсутствия себестоимости на счете 90.02 в разрезе групп при продаже услуг. В системе 1С существуют два принципиально разных типа номенклатуры для нематериальных сущностей:

1. Услуга: предназначена для отражения операций, которые не имеют материального выражения и количественного остатка. Услуги в КА 2.4 по умолчанию не имеют производственной себестоимости. Затраты на них обычно списываются как косвенные на финансовый результат.
2. Работа: может производиться, иметь количественный учет (остатки на 20 счете) и, что самое важное, для работы рассчитывается фактическая себестоимость.

Если мы используем тип «Услуга» и документ Акт выполненных работ, проводка по счету 90.01 формируется сразу с аналитикой из ГФУН. Однако счет 90.02 для услуг чаще всего заполняется документом Распределение расходов при закрытии месяца. В этом документе распределение идет по статьям затрат и подразделениям, но система «не знает», к какой именно проданной услуге относится этот расход, так как связь между расходом и конкретной продажей услуги в типовой модели отсутствует.

Решение №1: Переход на использование типа номенклатуры «Работа»

Рассмотрим наиболее корректный с точки зрения методологии путь — использование работ вместо услуг. Посмотрим на алгоритм действий:

1. Создаем номенклатуру с типом Работа.
2. Указываем для нее соответствующую Группу финансового учета номенклатуры.
3. Отражаем затраты на счете 20 по этой работе (через документы Приобретение товаров и услуг, Начисление зарплаты или Распределение материалов и работ).
4. Оформляем реализацию работы документом Акт выполненных работ.

В этом случае при проведении документа Акт выполненных работ (или после выполнения регламентной операции «Расчет себестоимости») система сформирует проводку:

Дт 90.02.1 [Номенклатурная группа] — Кт 20 [Подразделение, Статья, Аналитика]

Поскольку работа — это объект, имеющий себестоимость, система автоматически подтянет ГФУН из карточки работы прямо в субконто счета 90.02.

Решение №2: Использование «Направлений деятельности»

Если специфика бизнеса не позволяет использовать «Работы» (например, при аренде или простых сервисных услугах), проанализируем вариант с использованием функционала Направлений деятельности.

В настройках системы (НСИ и администрирование — Финансовый результат и контроллинг) включим опцию Финансовый результат по направлениям деятельности.

Разберем, как это поможет:

1. Создаем справочник Направления деятельности, соответствующие вашим номенклатурным группам.
2. В карточке номенклатуры (услуги) или в договоре с клиентом указываем направление деятельности.
3. В статьях расходов настраиваем распределение На направление деятельности.

При такой настройке отчет Доходы и расходы и план счетов будут содержать аналитику по направлениям деятельности, что фактически заменяет собой «Номенклатурные группы» и дает более детальную картину рентабельности бизнеса.

Решение №3: Настройка статьи расходов с распределением на себестоимость продаж

Рассмотрим ситуацию, когда необходимо распределить накопленные на 20 или 25 счете затраты именно на 90.02 с сохранением аналитики.

В карточке Статья расходов проверим следующие настройки:

• Вариант распределения: выберем На себестоимость продаж.
• Правило распределения: установим распределение Пропорционально выручке от продаж.

При выполнении операции Распределение расходов система проанализирует выручку на счете 90.01, увидит там заполненные номенклатурные группы и распределит затраты со счета 20 на счет 90.02 пропорционально этой выручке, автоматически подставляя соответствующие субконто.

Важный нюанс: для того чтобы этот механизм сработал, в документе распределения расходов должны быть корректно указаны подразделения, по которым отражена выручка. Если выручка была по подразделению «Офис», а затраты лежат на подразделении «Склад», автоматического распределения по группам может не произойти.

Почему не помогает настройка только на 20 счете?

Посмотрим на частую ошибку: попытку добавить субконто «Номенклатурные группы» на счет 20. В Комплексной автоматизации 2.4 счет 20 является бессубконтовым (в части номенклатуры). Вся аналитика по работам и затратам ведется в регистрах накопления (например, Себестоимость товаров, Прочие расходы).

Пытаться «допилить» план счетов, добавляя субконто вручную — плохая практика. Система формирует проводки на основе движений по регистрам. Если в регистре нет связи «Затрата — Номенклатурная группа», то и в проводку она не попадет. Поэтому мы должны обеспечить эту связь либо через тип номенклатуры Работа, либо через правила распределения статьи расходов.

Резюме и рекомендации

Подведем итог нашего анализа. Чтобы на счете 90.02.1 появилось субконто Номенклатурная группа, необходимо выбрать один из подходов:

1. Для услуг, имеющих сложную структуру затрат — сменить тип номенклатуры на Работа и отражать выпуск.
2. Для простых услуг — использовать статью расходов с распределением На себестоимость продаж (пропорционально выручке).
3. Для глобального управленческого анализа — внедрить Направления деятельности.

Проанализируйте свои бизнес-процессы: если вы хотите видеть себестоимость каждой конкретной проданной единицы — ваш выбор «Работы». Если же вам достаточно распределить общие затраты подразделения в конце месяца между видами деятельности — используйте настройки распределения статей расходов.