Как распределить 44 счет на финансовый результат по группам номенклатуры в 1С:КА 2 и 1С:ERP

При переходе на конфигурации 1С:Комплексная автоматизация 2 или 1С:ERP Управление предприятием с предыдущих поколений (1С:КА 1.1, 1С:УПП) пользователи и разработчики часто сталкиваются с изменением логики закрытия 44 счета. В классических решениях затраты на счете 44 собирались в разрезе субконто «Номенклатурные группы» и списывались на аналогичные номенклатурные группы счета 90. В современных версиях архитектура регламентированного и управленческого учета существенно изменилась. Рассмотрим причины такого поведения системы, проанализируем типовые механизмы и возможные пути решения задачи.

Архитектурные отличия КА 2 и ERP от предыдущих версий

Выясним причину, почему привычная схема не работает по умолчанию. В 1С:КА 2 и 1С:ERP проводки бухгалтерского учета вторичны — они формируются на основании движений оперативных регистров накопления (ВыручкаИСебестоимостьПродаж, ПрочиеРасходы, ФинансовыеРезультаты).

На счетах учета коммерческих (90.07) и управленческих (90.08) расходов в типовом плане счетов предопределено единственное субконто — Статьи расходов. Понятие «Номенклатурная группа» из УПП в новой архитектуре разделено на несколько независимых аналитических разрезов:

1. Группы финансового учета номенклатуры (ГФУН) — определяют правила отражения на счете 90 (в частности, субсчет себестоимости 90.02 и выручки 90.01), но не детализируют субконто на 90.07/90.08.
2. Группы аналитического учета номенклатуры (ГАУН) — применяются для классификации прямых производственных затрат на счете 20.
3. Направления деятельности (НД) — сквозной аналитический разрез предприятия, позволяющий вести учет доходов, прямых и косвенных расходов, а также формировать полноценный финансовый результат.

Типовые способы детализации и распределения расходов

Разберем стандартные варианты учета, которые не требуют внесения изменений в типовую конфигурацию.

1. Изменение варианта распределения статьи расходов на «Себестоимость продаж». Если в настройках статьи расходов в поле «Вариант распределения» указать На себестоимость продаж (с правилом распределения по выручке, валовой прибыли или количеству), расходы при закрытии месяца спишутся не на счет 90.07, а будут отнесены на себестоимость реализованной продукции (счет 90.02). В этом случае затраты привяжутся к конкретным позициям номенклатуры и соответствующим им ГФУН.
2. Использование сквозной аналитики «Направления деятельности». В документах реализации и документах возникновения затрат указывается соответствующее направление деятельности. При закрытии месяца процедура распределения расходов спишет 44 счет на 90.07/90.08 с заполнением измерения Направление деятельности. База распределения настраивается документом Правило распределения расходов (по выручке, валовой прибыли, себестоимости или вручную).
3. Анализ рентабельности через оперативные отчеты. В прикладных решениях нового поколения сопоставление косвенных расходов с номенклатурными линейками и категориями реализуется в управленческом контуре с помощью отчетов Доходы и расходы предприятия и Валовая прибыль предприятия, что исключает необходимость перегрузки бухгалтерского плана счетов дополнительными субконто.

Варианты технической доработки для получения аналитики на 90.07 / 90.08

Если требования учетной политики строго предписывают видеть детализацию по видам продукции именно в оборотно-сальдовой ведомости по счету 90.07, потребуется доработка конфигурации. Простое ручное добавление субконто в план счетов приведет к тому, что при закрытии месяца проводки будут формироваться с незаполненной аналитикой.

Рассмотрим структуру необходимых доработок:

1. Добавление субконто на субсчета 90.07 и 90.08. В план счетов добавляется субконто нужного типа (например, ссылка на справочник ГруппыФинансовогоУчетаНоменклатуры).
2. Расширение аналитики расходов. В план видов характеристик СтатьиРасходов либо в справочник ПрочиеРасходы (если он используется как дополнительная аналитика) добавляется реквизит для указания целевой финансовой группы.
3. Доработка алгоритмов распределения. В процедурах формирования движений документа Распределение доходов и расходов и механизмах закрытия месяца (обработка ЗакрытиеМесяца / расчет себестоимости) реализуется сопоставление:
   • Если ГФУН явно указана в регистре ПрочиеРасходы, списание со счета 44 на 90.07 производится с сохранением этой группы.
   • Если ГФУН не заполнена, выполняется расчет пропорции распределения остатка расходов на 44 счете относительно выручки по каждой ГФУН за отчетный период.

Посмотрим на пример структуры доработки модуля проведения документа распределения расходов (при формировании проводок регл. учета):

// Пример заполнения субконто ГФУН при отражении распределения расходов
Для Каждого СтрокаПроводки Из ТаблицаПроводокРеглУчета Цикл
    Если СтрокаПроводки.СчетДт = ПланыСчетов.Хозрасчетный.КоммерческиеРасходы Тогда
        Если ЗначениеЗаполнено(СтрокаПроводки.АналитикаРасходов) 
            И ТипЗнч(СтрокаПроводки.АналитикаРасходов) = Тип("СправочникСсылка.ПрочиеРасходы") Тогда
            
            // Получаем ГФУН из реквизита доп. аналитики статьи
            СтрокаПроводки.СубконтоДт2 = СтрокаПроводки.АналитикаРасходов.ГруппаФинансовогоУчета;
        КонецЕсли;
    КонецЕсли;
КонецЦикла;

Важно: При реализации доработок необходимо учитывать, что изменение типовой логики закрытия счетов требует регулярной поддержки и контроля корректности расчета себестоимости после установки обновлений конфигурации.