← На главную

При ведении комплексного учета на современных конфигурациях «1С:ERP Управление предприятием» и «1С:Комплексная автоматизация» пользователи часто сталкиваются с ситуацией, когда фактическая (управленческая) стоимость приобретения и подготовки ТМЦ к продаже отличается от официальной (регламентированной). Например, товар официально приобретен организацией за одну сумму, но для его настройки или предпродажной подготовки потребовались дополнительные расходы, оплаченные другой организацией холдинга либо не подлежащие включению в официальную бухгалтерскую отчетность.

В типовой архитектуре прикладных решений расчет себестоимости ведется параллельно в двух валютах — управленческой и регламентированной. Однако базовый учет номенклатуры привязан к конкретной организации-владельцу. Рассмотрим типовые способы и практические сценарии, позволяющие отразить разницу между управленческой и регламентированной оценкой финансового результата сделки без снятия конфигурации с поддержки.

Способ 1. Межорганизационное распределение дополнительных расходов на себестоимость

Проанализируем базовый механизм распределения затрат между организациями холдинга. Начиная с версий 2.4 и 2.5, в системе реализована возможность списывать расходы одной организации на себестоимость товаров другой организации.

Разберем по шагам порядок оформления такой операции:

1. Перейдем в раздел Финансовый результат и контроллинг – Статьи расходов и создадим (или настроим существующую) статью расходов.
2. В карточке статьи расходов установим вариант распределения: На себестоимость товаров. В качестве аналитики расходов выберем Номенклатура, Склад или Приобретение товаров и услуг.
3. Оформим документ Приобретение услуг и прочих активов (или Поступление товаров и услуг) от имени управленческой или вспомогательной организации холдинга, которая фактически понесла затраты.
4. В табличной части документа укажем созданную статью расходов, а в качестве аналитики выберем конкретный документ поступления товара или номенклатурную позицию, которая числится на балансе основной организации.
5. Выполним регламентную процедуру Закрытие месяца.

В результате расчета себестоимости система сформирует необходимые движения: в управленческом контуре себестоимость партии товара на складе основной организации увеличится на сумму допрасхода, в то время как по бухгалтерскому учету сумма СтоимостьРегл на счетах учета запасов останется неизменной.

Способ 2. Независимое распределение затрат в управленческом и регламентированном учете

Рассмотрим вариант, когда услуга или расход отражены официально, но их экономическая суть в регламентированном и управленческом учете должна различаться. Для этого используется механизм независимого распределения расходов.

Разберем настройку статьи расходов:

1. В карточке статьи расходов включим флаг раздельной настройки распределения для регламентированного и управленческого учета.
2. Для управленческого учета укажем правило: На себестоимость товаров (с распределением по количеству, объему или стоимости).
3. Для регламентированного учета зададим правило: На финансовый результат (направление на статьи расходов текущего периода) либо распределение на себестоимость продаж текущего месяца без капитализации в складские остатки.

Такой подход позволяет в управленческой структуре калькулировать полную производственную или торговую себестоимость единицы, а в бухгалтерском учете единовременно списывать затраты на финансовый результат текущего периода.

Способ 3. Использование сквозной аналитики: Направления деятельности и Сделки

Если специфика учета не позволяет непосредственно изменять складскую себестоимость номенклатуры (например, необходимо сохранить чистые остатки по складам для оценки оборачиваемости), проанализируем расчет валовой прибыли на уровне сквозных аналитик холдинга.

Разберем реализацию через направления деятельности:

1. Создадим элемент справочника Направления деятельности, соответствующий конкретному заказу, контракту или проекту (например, Проект-105).
2. При оформлении закупки и последующей реализации товара организацией ООО укажем данное направление деятельности в документах.
3. Дополнительные затраты (работы по настройке, консультации) оформим документом Приобретение услуг и прочих активов на вспомогательную или управленческую организацию с отнесением на то же направление деятельности (Проект-105).
4. Анализ финансового результата проведем с помощью отчета Доходы и расходы по направлениям деятельности или Финансовые результаты.

В отчете выручка от продажи товара и прямая бухгалтерская себестоимость сопоставятся с дополнительными постатейными управленческими расходами, предоставив руководителю полную картину маржинальности конкретного проекта.

Способ 4. Корректировка управленческих сумм через «Отражение прочих доходов и расходов»

Посмотрим на пример прямой фиксации управленческих сумм без изменения регистров взаиморасчетов и регламентированных проводок:

1. Создадим документ Отражение прочих доходов и расходов с видом операции Регистрация расходов.
2. В табличной части укажем сумму затраты исключительно в поле Сумма (упр.), оставив поле регламентированного учета равным нулю.
3. В качестве корреспондирующей стороны выберем управленческую статью активов/пассивов (например, взаиморасчеты с подотчетными лицами по упр. учету или управленческую кассу).
4. Свяжем расход с направлением деятельности или подразделением-исполнителем.

Важный вывод: В современных версиях программ 1С:ERP и 1С:Комплексная автоматизация отказ от флагов учета (УУ/БУ) компенсирован гибкими правилами распределения статей расходов, кросс-организационными связями затрат и сквозными разрезами финансового результата (НаправленияДеятельности, Сделки). Это позволяет моделировать управленческую себестоимость любой сложности без доработки программного кода подсистемы РАУЗ.