← На главную

При работе в системе 1С:ERP Управление предприятием пользователи часто сталкиваются с ситуацией, когда типовой отчет «Доходы и расходы предприятия» показывает себестоимость товаров или услуг с учетом НДС, в то время как бухгалтерские проводки (регламентированный учет) формируются «чистыми». Это вызывает вопросы при сверке финансового результата и анализе управленческой прибыли. Рассмотрим подробно, почему так происходит, какие механизмы на это влияют и как получить корректные данные без НДС на уровне всего предприятия.

Влияние настроек документа на управленческую стоимость

Первым делом проанализируем, как конкретные действия при оформлении закупок влияют на последующий расчет себестоимости. В 1С:ERP стоимость ТМЦ в управленческом и регламентированном учете может фиксироваться по-разному в зависимости от параметров налогообложения в первичном документе.

Разберем ситуацию на примере документа Приобретение товаров и услуг:

1. Вариант с флагом «Цена включает НДС»: Если при оприходовании товаров в документе установлен этот признак, система воспринимает указанную сумму как полную стоимость. В этом случае при закрытии месяца и расчете себестоимости в управленческий учет попадет сумма брутто. При списании (например, документом Списание на расходы) по статье управленческих затрат будет отражена полная сумма с налогом.
2. Вариант без флага «Цена включает НДС»: Если флаг снят, система выделяет налог. В управленческом учете стоимость при списании будет отражена за вычетом НДС, что делает ее сопоставимой с данными регламентированного учета.

Важно отметить, что при любом из этих вариантов в регламентированном учете проводки всегда будут формироваться без НДС (если организация является плательщиком НДС), так как налог выделяется на 19 счет. Разница возникает именно в регистре управленческого учета.

Различие между отчетами «По предприятию» и «По организации»

Одной из ключевых особенностей архитектуры 1С:ERP является разделение управленческого баланса и финансового результата. Рассмотрим два основных типа отчетов, которые дают разные цифры:

• Доходы и расходы предприятия: Этот отчет строится по валюте управленческого учета и ориентирован на «сквозной» анализ всего холдинга. Зачастую в базовых настройках системы этот отчет выводит данные с учетом НДС. Это логика так называемого «грязного» управленческого учета, где налоги рассматриваются как часть оборота.
• Доходы и расходы организации: Этот отчет формируется в валюте регламентированного учета. Он опирается на данные проводок и регистров, очищенных от НДС. Если вам нужно видеть финансовый результат без налогов, следует использовать именно этот отчет или настраивать отборы по конкретным организациям.

Проанализируем ситуацию, когда необходимо получить данные по всему предприятию (холдингу), но без НДС. Если использовать отчет «по организации» и просто убрать отбор по конкретному юрлицу, система покажет консолидированные данные без НДС. Однако здесь возникает проблема внутригрупповых оборотов (ВГО). При оказании услуг между своими организациями (например, «Торговый дом» оказывает услуги «Заводу»), выручка одного будет расходом другого. В простом отчете эти суммы задвоятся, и для получения корректного финреза холдинга потребуется использование инструментов исключения ВГО.

Глобальные настройки управленческого учета (версии 2.4 и 2.5)

Если вы хотите изменить поведение системы на корню, необходимо обратиться к настройкам учетной политики. Выясним, где регулируется логика включения НДС в управленческие затраты.

В разделе НСИ и администрирование — Настройка НСИ и разделов — Финансовый результат и контроллинг существует важная опция «Управленческий учет ведется с НДС».

Рассмотрим последствия переключения этого флага:

1. Флаг установлен: Система будет хранить и выводить себестоимость в УУ с налогом. Это удобно для малого бизнеса или компаний, не являющихся плательщиками НДС, но может мешать крупным предприятиям.
2. Флаг снят: Управленческая себестоимость будет формироваться без НДС, идентично бухгалтерской.

В последних версиях программы (начиная с 2.5) функционал расширился. Теперь в настройках финансового учета можно выбрать один из трех вариантов оценки стоимости в УУ:

• Равна стоимости в регл. учете (без НДС).
• В валюте управленческого учета (с НДС).
• В валюте управленческого учета (без НДС).

Выбор третьего варианта позволяет решить проблему автора темы: отчеты по предприятию начнут показывать «чистую» себестоимость, сохраняя при этом возможность ведения учета в отличной от рубля валюте.

Другие налоги в себестоимости

Помимо НДС, на финансовый результат влияют и другие налоги. Посмотрим на примере, как они распределяются по статьям расходов:

1. Налог на имущество, земельный и транспортный налоги: Для того чтобы эти налоги попадали в себестоимость продукции, необходимо в настройках Статьи расходов указать вариант распределения «На себестоимость товаров». Если же налоги должны просто уменьшать прибыль периода, выбирается вариант «На направления деятельности».

2. Зарплатные налоги (Страховые взносы): В 1С:ERP реализована жесткая связь. Налоги с ФОТ всегда следуют за основной статьей расходов на оплату труда. Если зарплата рабочих производственного цеха распределяется на себестоимость выпуска (через Способ распределения затрат), то и страховые взносы автоматически попадут в ту же статью калькуляции.

Практические рекомендации по настройке отчетов

Если вам требуется детальный анализ расходов по предприятию без НДС, выполните следующие шаги в настройке отчета «Доходы и расходы»:

1. Зайдите в меню «Настройки», перейдите в режим «Расширенный».
2. На вкладке «Структура» добавьте группировку по Организации (это позволит видеть данные, очищенные от налогов по правилам регл. учета).
3. На вкладке «Поля и сортировки» найдите поле Сумма (регл.) или Сумма без НДС. Добавьте его в выбранные поля.
4. Если вы ведете раздельный учет НДС, убедитесь, что в системе корректно настроены Направления деятельности. Это позволит анализировать финансовый результат в разрезе бизнес-единиц, а не только юридических лиц.

Подведем итог: появление НДС в управленческой себестоимости в 1С:ERP — это не ошибка, а особенность настроек «Управленческого учета с НДС». Для получения сопоставимых данных с бухгалтерским учетом следует либо использовать отчеты по организациям, либо изменить глобальную настройку учетной политики на ведение УУ без НДС.