Работа в программе 1С:Управление производственным предприятием (УПП) требует глубокого понимания того, как система интерпретирует первичные данные в момент проведения регламентного документа Расчет себестоимости выпуска. Часто бухгалтеры сталкиваются с ситуацией, когда в первичном документе (например, Требование-накладная) указан один счет учета, а после закрытия месяца сумма «переезжает» на другой субсчет или сторнируется красным. Разберем подробно, почему это происходит и как управлять этим процессом.
Для начала проанализируем методологию, заложенную в 1С:УПП. В налоговом учете (НУ) разделение общепроизводственных расходов на субсчета 25.01 и 25.02 имеет принципиальное значение:
Согласно статье 318 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик самостоятельно определяет перечень прямых расходов. В программе признак «прямой» или «косвенный» для затраты не является жестко закрепленным в карточке статьи. Он определяется совокупностью настроек регистров и аналитики.
Это самый важный инструмент для управления классификацией затрат. Проанализируем механизм его работы. Если при выполнении документа Расчет себестоимости выпуска система видит затрату, она обращается к этому регистру.
Рассмотрим ситуацию автора: вы указываете в документе 25.02, но система упорно перебрасывает часть суммы на 25.01. Это означает, что в регистре Методы определения прямых расходов производства в НУ существует запись, под которую подпадает ваша статья затрат. Система «считает», что вы ошиблись, указав 25.02, и исправляет это согласно учетной политике.
Посмотрим на справочник Статьи затрат. Важнейшим реквизитом здесь является Характер затрат. Для корректной работы со счетом 25 должен быть установлен характер Общепроизводственные расходы.
Если вы хотите, чтобы затрата классифицировалась как «прочая постоянная» (в терминах управленческого учета), обратите внимание на поле Затраты по деятельности. Выбор значения Постоянные или Переменные влияет на расчет точки безубыточности и анализ маржинального дохода, но в регламентированном учете (БУ и НУ) основную роль играет именно Вид расходов для налогового учета (например, Прочие расходы, Материальные расходы и т.д.).
Если в вашей информационной базе включен режим РАУЗ, правила игры меняются. В этом режиме счета, указанные в документах Требование-накладная или Поступление товаров и услуг, являются лишь аналитикой. Итоговое распределение по счетам происходит только в момент запуска Расчета себестоимости.
Разберем, почему может возникать «красное сторно» по кредиту 25.01, как в описанной проблеме. Это происходит, когда:
Способы распределения статей затрат не задана база распределения для счета 25.02 по конкретному подразделению.Методы определения прямых расходов.Проанализируем шаги, которые необходимо предпринять, чтобы затраты оставались на счете 25.02:
Шаг 1. Проверка регистра методов определения прямых расходов.
Перейдите в меню: Предприятие -> Учетная политика -> Методы определения прямых расходов производства в НУ. Проверьте, нет ли там вашей статьи затрат или пустой строки, которая может захватывать все затраты данного подразделения. Если статья там присутствует — удалите ее, чтобы система начала считать расход косвенным.
Шаг 2. Проверка соответствия счетов БУ и НУ.
Проверьте регистр сведений Соответствие счетов БУ и НУ. Убедитесь, что для счета 25.01 БУ не установлена жесткая привязка к 25.01 НУ в тех случаях, когда вы ожидаете 25.02.
Шаг 3. Аналитика статьи затрат.
Откройте карточку статьи затрат. Убедитесь, что:
- Характер затрат = Общепроизводственные расходы.
- Вид расходов (НУ) соответствует категории Прочие расходы (или иной, но не материальной, если это не прямые затраты).
- Статус Затраты по деятельности установлен корректно (обычно Определяется по объекту эксплуатации или Производственная деятельность).
Шаг 4. Способы распределения.
Проверьте регистр Способы распределения статей затрат. Для статьи должен быть указан способ (например, По объему выпуска или По оплате труда). Если база распределения для 25.02 по вашему подразделению за месяц равна нулю (не было выпуска продукции), система не сможет распределить эти затраты, и они могут «зависнуть» или некорректно отразиться в проводках.
Если вы видите проводку вида:
Дт 20.01.1 Кт 25.01 (Сторно красным)
Дт 20.01.1 Кт 25.02 (Черным)
Это явный признак того, что Расчет себестоимости обнаружил несоответствие. Он сторнирует ошибочное (с его точки зрения) отнесение на прямые расходы и переносит сумму на косвенные. Выясним причину этого в настройках учетной политики налогового учета.
Важный нюанс: В УПП признак «Прочая постоянная» в чистом виде часто ищется пользователями по аналогии с другими программами, но здесь нужно оперировать понятиями Способ распределения и Вид расходов НУ. Чтобы затрата вела себя как постоянная, она либо не должна зависеть от объема выпуска (настраивается в способе распределения), либо должна списываться методом директ-костинг (на счет 90) — но последнее относится к счету 26, а не 25.
Таким образом, для фиксации суммы на 25.02 необходимо исключить статью из списка прямых расходов НУ и обеспечить наличие базы распределения для общепроизводственных расходов в текущем периоде.