← На главную

При ведении учета в конфигурации «1С:Управление производственным предприятием 1.3» нередко возникает ситуация, когда общепроизводственные расходы (счет 25) требуется списать не на производственную себестоимость (счет 20), а напрямую на прочие расходы (счет 91.02). Попытки настроить такое распределение через типовой регистр сведений «Способы распределения статей затрат организации» или с помощью документа Операция (бухгалтерский и налоговый учет) приводят к ошибкам закрытия месяца и задвоению кредитового оборота по счету 25.

Разберем архитектурные причины такого поведения программы и рассмотрим корректные практические способы отражения данной хозяйственной операции.

Почему ручные проводки и типовое распределение не работают?

Проанализируем две основные проблемы, с которыми сталкиваются пользователи:

1. Ограничение типового механизма распределения: В 1С:УПП счет 25 жестко привязан к производственному циклу. Механизм распределения косвенных расходов рассчитан на перенос сумм исключительно на счета учета производственных затрат (20, 23, 29) с аналитикой по номенклатурным группам. Поскольку на счете 91 учет по номенклатурным группам не ведется, документ Настройка закрытия месяца блокирует выбор счета 91 в качестве базы или приемника распределения.
2. Разрыв между регистрами и планом счетов: Регламентный документ Расчет себестоимости выпуска выполняет расчет не по проводкам бухгалтерского учета, а по специализированным регистрам накопления (регистр Учет затрат (бухгалтерский и налоговый учет) в режиме РАУЗ либо регистры Затраты, Незавершенное производство в традиционном режиме). Ручная операция Дт 91 — Кт 25 формирует проводки только в регистре бухгалтерии Хозрасчетный, оставляя регистры учета затрат открытыми. При запуске расчета себестоимости программа видит незакрытый остаток в регистрах и повторно формирует закрывающую проводку Дт 20 — Кт 25, что приводит к задвоению оборотов и искажению финансового результата.

Способ 1. Отражение расходов на счете 91 на этапе первичных документов

Если затраты изначально не связаны с основным производством (например, простой автотранспорта, непроизводственные перевозки или иные внереализационные расходы), наиболее правильным решением будет исключение счета 25 из первичных документов.

Рассмотрим порядок действий:

1. В первичном документе (Поступление товаров и услуг, Требование-накладная, Авансовый отчет) вместо счета 25 сразу указываем счет затрат 91.02 «Прочие расходы».
2. В качестве аналитики выбираем статью прочих доходов и расходов с установленным признаком принятия или непринятия к налоговому учету.
3. В этом случае сумма сразу относится на финансовый результат, минует производственный контур и не участвует в процедуре Расчет себестоимости выпуска.

Способ 2. Списание накопленных затрат документом «Прочие затраты»

Если затраты уже были собраны на счете 25 и их требуется списать на счет 91 до выполнения регламентного расчета себестоимости, необходимо использовать специализированный документ производственного учета.

Выполним операцию по шагам:

1. Создаем документ Прочие затраты и выбираем вид операции «Списание».
2. На закладке «Затраты» указываем счет затрат-источник (25), соответствующую статью затрат, подразделение и сумму, подлежащую списанию.
3. В реквизитах списания выбираем счет 91.02 и соответствующую статью прочих доходов и расходов.
4. Проводим документ. При проведении формируются не только бухгалтерские проводки Дт 91.02 — Кт 25, но и расходные движения по регистрам накопления учета затрат. В результате документ Расчет себестоимости выпуска пропустит уже списанные суммы и не создаст повторных проводок на счет 20.

Способ 3. Оформление через внутреннюю услугу и документ УПУН

Если работы или услуги выполнялись собственным подразделением (например, транспортным цехом), закрытие можно оформить через механизм оказания производственных услуг.

Разберем настройку цепочки документов:

1. Открываем документ Установка параметров учета номенклатуры (УПУН), действующий на начало закрываемого месяца.
2. На закладке «Услуги» находим используемую номенклатуру-услугу. В колонках счетов доходов и расходов настраиваем требуемые счета учета (для прочих расходов — 91.02).
3. Для статьи затрат проверяем характер: должен быть установлен статус «Прочие» или «Не учитываемые в себестоимости».
4. Оформляем документ Акт об оказании производственных услуг, где получателем затрат выступает подразделение с направлением списания на счет 91.02.
5. Перезаполняем документы Распределение материалов на выпуск и Распределение прочих затрат, после чего выполняем расчет себестоимости. Затраты спишутся корректно по всей аналитике.

Способ 4. Корректировка регистров затрат (для режима РАУЗ)

Если требуется скорректировать закрытие без изменения первичных документов в закрытом периоде, ручную операцию необходимо дополнить корректировкой движений регистров.

Посмотрим на алгоритм исправления:

1. Создаем документ Корректировка записей регистров.
2. В настройке состава регистров включаем регистр бухгалтерии Хозрасчетный и регистр накопления Учет затрат (бухгалтерский и налоговый учет).
3. В табличной части регистра бухгалтерии задаем проводку: Дт 91.02 — Кт 25.
4. В табличной части регистра Учет затрат создаем расходную запись по аналитике затрат счета 25, чтобы обнулить остаток в регистре.
5. После выполнения такой корректировки Расчет себестоимости выпуска закроет месяц без ошибок и без дублирования оборотов.