← На главную

В процессе выполнения регламентной операции Закрытие месяца в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 пользователи нередко сталкиваются с ситуацией, когда по результатам корректировки стоимости списания пропадает проводка по списанию себестоимости реализованной продукции или полуфабрикатов (Дт 90.02.1 - Кт 21 или Дт 90.02.1 - Кт 43). При этом в оборотно-сальдовой ведомости по счету 21 образуется отрицательное красное сальдо на сумму корректировки выпуска. Разберем подробно, почему возникает эта ошибка и как ее исправить по шагам.

Механизм расчета себестоимости и причины проблемы

Проанализируем логику работы программы при закрытии счетов затрат. В течение месяца полуфабрикаты приходуются документом Отчет производства за смену по плановой себестоимости или с нулевой оценкой (в зависимости от учетной политики). При реализации этих полуфабрикатов формируется предварительная проводка списания себестоимости.

В конце месяца регламентная операция Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 выполняет расчет фактической себестоимости. Программа собирает все прямые затраты, накопленные по дебету счета 20.01, и распределяет их на выпущенные полуфабрикаты по соответствующей аналитике. Далее регламентная операция Корректировка стоимости номенклатуры доводит предварительную стоимость списания до фактической.

Если фактическая себестоимость выпуска рассчитывается равной нулю (или счет 20.01 вовсе не закрывается), регламентная операция сторнирует выпуск до нуля. В результате стоимость списания на реализацию корректируется некорректно, проводка Дт 90.02.1 - Кт 21 исчезает либо сторнируется, а по счету 21 появляется красное отрицательное сальдо.

Выделим основные причины, приводящие к сбою калькуляции:

1. Несовпадение номенклатурных групп: затраты на счете 20.01 собраны по одной номенклатурной группе, а выпуск в документе Отчет производства за смену отражен по другой номенклатурной группе или с незаполненным субконто.
2. Несовпадение подразделений затрат: производственные расходы отражены по одному подразделению, а выпуск оформлен по другому.
3. Ошибки в документе «Инвентаризация НЗП»: если введен документ Инвентаризация незавершенного производства, сумма которого равна или превышает накопленные затраты, программа оставляет все затраты в остатке на счете 20 и не списывает их на выпуск.
4. Нарушение хронологии документов: документ реализации проведен раньше по времени, чем документ выпуска полуфабрикатов за ту же дату.
5. Зацикливание затрат (встречный выпуск): полуфабрикат списывается в производство на ту же номенклатурную группу, по которой он выпускается, без настройки регистра Встречный выпуск продукции (услуг).

Шаг 1. Анализ оборотов счета 20.01

Разберем первый диагностический шаг. Нам необходимо проверить, закрылся ли счет 20.01 и корректно ли сопоставлены затраты и выпуск.

1. Перейдем в раздел Отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету.
2. Выберем счет 20.01 и укажем закрываемый период.
3. В настройках отчета на вкладке Группировка добавим субконто: Подразделения, Номенклатурные группы, Статьи затрат.
4. Сформируем отчет и проверим, есть ли остаток на конец месяца. Если по проблемной номенклатурной группе по дебету затраты есть, а кредит счета равен нулю — значит, программа не увидела выпуск по этой аналитике.

Шаг 2. Сверка аналитики выпуска по счету 21

Теперь сопоставим данные счета 20 с документами выпуска полуфабрикатов:

1. Откроем журнал документов Отчет производства за смену за проблемный месяц.
2. Проверим реквизиты в шапке документа: поле Счет затрат (должен быть 20.01), Подразделение затрат и Номенклатурная группа.
3. Убедимся, что указанная в документе выпуска номенклатурная группа символ в символ совпадает с номенклатурной группой, по которой собирались материальные и трудовые затраты на счете 20.01.
4. Если обнаружено расхождение — исправим номенклатурную группу или подразделение в документе выпуска либо в документах списания материалов (Требование-накладная, Расход материалов).

Шаг 3. Проверка остатков незавершенного производства

Проанализируем наличие остатков НЗП. Перейдем в раздел Производство — Инвентаризация НЗП. Проверим, не был ли случайно создан документ с остатком затрат по нужной номенклатурной группе на конец месяца. Если фактического остатка незавершенного производства нет, документ необходимо отменить проведение или скорректировать сумму.

Шаг 4. Проверка документов реализации и хронологической последовательности

Выясним правильность оформления документов отгрузки полуфабрикатов:

1. Откроем документ Реализация (акт, накладная), которым списывался полуфабрикат.
2. Проверим колонку Счета учета: для полуфабрикатов собственного производства счет учета должен быть 21, счет доходов 90.01.1, счет расходов 90.02.1.
3. Проверим время проведения документов: выпуск полуфабриката должен быть оформлен строго раньше по времени, чем его списание на реализацию.

Шаг 5. Перепроведение документов и повторное закрытие месяца

После устранения всех расхождений в аналитике и хронологии выполним финальные действия:

1. Перейдем в раздел Операции — Закрытие месяца.
2. Выполним перепроведение документов за закрываемый период по гиперссылке Перепроведение документов за месяц.
3. Выполним регламентные операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 и Корректировка стоимости номенклатуры.
4. Сформируем отчет Справка-расчет себестоимости выпущенной продукции, чтобы убедиться в корректном расчете фактической себестоимости.
5. Сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 21: отрицательные остатки должны исчезнуть, а по счету 90.02.1 появится проводка списания себестоимости.