← На главную

При выполнении регламентной операции «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» в процедуре «Закрытие месяца» программы «1С:Бухгалтерия 8» пользователи нередко сталкиваются с формированием проводок вида Дт 20.01 — Кт 20.01 с содержанием операции «Корректировка стоимости списания». В результате счет 20 закрывается, сальдо на конец месяца может быть верным, но обороты внутри двадцатого счета существенно раздуваются, что искажает оборотно-сальдовую ведомость и анализ счета.

Разберем детально механизм работы программы, выясним первопричину этой проблемы и рассмотрим корректные пути ее решения.

Анализ архитектуры счета 20 в типовой конфигурации

Для понимания сути проблемы проанализируем, как устроен типовой алгоритм калькуляции себестоимости. В конфигурации «1С:Бухгалтерия 8» (редакция 3.0) расчет фактической себестоимости готовой продукции, работ и услуг жестко завязан на предопределенный состав аналитики счета 20.01 («Основное производство»):

1. Субконто 1: Номенклатурные группы (основной аналитический разрез учета производственных затрат и выручки).
2. Субконто 2: Статьи затрат (классификация прямых расходов по экономическим элементам).
3. Субконто 3: Продукция (используется в специализированных сценариях или версии КОРП при включении детализации остатков незавершенного производства до конкретных изделий).
4. Измерение: Подразделения (учет затрат в разрезе подразделений организации).

Алгоритм проведения регламентных операций закрытия месяца математически моделирует систему линейных уравнений и последовательно распределяет затраты строго по указанным разрезам.

Почему возникают технические проводки Дт 20 — Кт 20

Рассмотрим типовой сценарий, который приводит к сбою:

1. Пользователи или программисты вручную в плане счетов добавляют на счет 20.01 дополнительное третье субконто, например, Договоры (или Контрагенты, Проекты), чтобы видеть расходы по конкретным договорам.
2. В течение месяца документы первичного учета (требования-накладные, поступления услуг) проводятся с заполнением нового субконто. В дебет счета 20 ложатся суммы с указанным договором.
3. При запуске процедуры «Закрытие месяца» модуль регламентной операции КорректировкаСтоимостиСписания не знает о добавленном субконто, поскольку этот разрез не заложен в программном коде распределения и калькуляции себестоимости.
4. При корректировке средневзвешенной стоимости списанных материалов или распределении косвенных затрат программа пытается скорректировать суммы по стандартным разрезам (Номенклатурная группа + Статья затрат).
5. В результате формируется корректирующая проводка Дт 20.01 (без договора) — Кт 20.01 (с договором) или наоборот. Программа программно «схлопывает» лишнюю аналитику, избавляясь от непредусмотренного субконто и создавая паразитные обороты внутри счета.

Можно ли решить проблему настройками учетной политики?

Проанализируем настройки учетной политики программы. В параметрах учета затрат можно управлять способами признания расходов, учетом незавершенного производства (НЗП) и правилами распределения косвенных расходов.

Однако штатными настройками учетной политики заставить регламентную операцию учитывать произвольное третье субконто невозможно. Включение кастомных аналитик на затратных счетах без глубокой переработки типовых модулей закрытия месяца неизбежно приводит к появлению таких внутренних корректировок.

Последствия работы с измененным планом счетов

Если оставить добавленное субконто и игнорировать внутренние обороты, предприятие сталкивается со следующими проблемами:

1. Искажение отчетов: В отчетах Оборотно-сальдовая ведомость и Анализ счета обороты будут завышены на суммы внутренних технических корректировок.
2. Неполноценная себестоимость: Полноценный расчет затрат по договорам все равно не будет сформирован, так как при закрытии месяца на счет 90.02 («Себестоимость продаж») или 43 («Готовая продукция») затраты уйдут без аналитики договоров.
3. Ошибки закрытия месяца: При появлении встречного выпуска, распределения услуг вспомогательных производств или остатков НЗП возможно появление ошибок циклического расчета и зависание отрицательных остатков.

Правильные варианты ведения позаказного и подоговорного учета затрат

Рассмотрим, как правильно организовать учет затрат в разрезе договоров или заказов без нарушения типовой логики конфигурации.

Вариант 1. Использование Номенклатурных групп (Рекомендуемый штатный способ)

В типовой «1С:Бухгалтерии» основным объектом калькулирования себестоимости является справочник Номенклатурные группы. Если требуется учитывать затраты и финансовый результат обособленно по каждому заказу или договору, выполним следующие шаги:

1. Откроем справочник Номенклатурные группы (раздел «Справочники» — «Доходы и расходы» — «Номенклатурные группы»).
2. Создадим элементы, соответствующие конкретным договорам или заказам (например, «Договор №125 (Заказчик А)», «Строительство объекта Б»).
3. В первичных документах списания материалов (Расходная накладная, Акт на списание материалов) и поступления услуг субподряда в качестве первого субконто счета 20 выбираем соответствующую группу договора.
4. При реализации продукции или услуг (документы Реализация (акт, накладная), Оказание производственных услуг) указываем эту же номенклатурную группу в табличной части.

При таком подходе регламентная операция закроет счет 20.01 на счет 90.02 строго индивидуально по каждому договору, без паразитных проводок Дт 20 — Кт 20.

Вариант 2. Использование возможностей версии КОРП

Если организация использует «1С:Бухгалтерия КОРП», в системе доступен расширенный функционал учета по направлениям деятельности, проектам и подразделениям с выделением на отдельный баланс, что позволяет вести многомерный учет затрат без изменения типовой конфигурации.

Вариант 3. Переход на конфигурации с развитым позаказным учетом

Если на предприятии требуется глубокий позаказный учет с детализацией прямых и косвенных расходов по договорам, этапам и калькуляционным статьям, функционала типовой бухгалтерской программы может быть недостаточно. В таких ситуациях оптимально использовать специализированные конфигурации:

1. 1С:Управление нашей фирмой (УНФ) — отлично подходит для позаказного учета производства и услуг в малом и среднем бизнесе.
2. 1С:Комплексная автоматизация или 1С:ERP Управление предприятием — обеспечивают сквозной позаказный и проектный учет себестоимости на средних и крупных производственных предприятиях.

Пошаговый порядок устранения проблемы

Разберем по шагам, как вернуть корректную работу закрытия месяца, если субконто уже было добавлено:

1. Создадим резервную копию информационной базы перед внесением изменений.
2. Откроем «План счетов бухгалтерского учета» и удалим добавленное нестандартное субконто (например, Договоры) со счета 20.01.
3. Перенесем аналитику договоров в справочник Номенклатурные группы, если требуется раздельный учет.
4. Перепроведем документы за закрываемый период.
5. Выполним процедуру «Закрытие месяца» и проверим проводки регламентной операции «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26». Лишние обороты Дт 20 — Кт 20 исчезнут.