← На главную

В программах класса 1С:ERP Управление предприятием и 1С:Комплексная автоматизация 2 пользователи часто сталкиваются с ситуацией, когда при выполнении процедуры «Закрытие месяца» некоторые статьи расходов упорно отказываются списываться. При этом в рабочем месте «Распределение доходов и расходов» в колонке «Состояние (регл.)» система выводит лаконичный статус «Не требуется», а сумма расходов к распределению в оперативном контуре оказывается равной нулю.

Особенно часто такая коллизия возникает с транспортными расходами, которые бухгалтеры по привычке или по ошибке пытаются отразить на счете 25 «Общепроизводственные расходы». Давайте подробно разберем, почему возникает эта проблема, проанализируем внутреннюю логику программы и найдем верные пути решения для различных хозяйственных ситуаций.

---

Анализируем симптомы: почему пишется «Не требуется»?

Прежде всего выясним, почему программа сообщает, что распределение расходов «Не требуется» в регламентированном учете. В оперативной концепции 1С:КА 2 этот статус не означает ошибку. Напротив, он указывает на то, что для данной статьи расходов в настройках выбран вариант распределения «На финансовый результат».

Программа рассуждает следующим образом: если расход должен списываться напрямую на финансовый результат текущего периода (например, пропорционально выручке от продаж), то создавать вручную документ «Распределение расходов» пользователю не нужно. Система должна выполнить эту операцию автоматически в фоновом режиме во время общего расчета себестоимости и закрытия месяца.

Однако на этапе выполнения регламентных операций закрытия месяца бухгалтер видит, что сальдо по дебету счета 25 не закрылось, а в отчетах сумма затрат к распределению по этой аналитике равна нулю. В чем же причина?

---

Главная причина проблемы: методологический конфликт настроек

В рассматриваемой ситуации ключевой ошибкой является критическое несоответствие настроек внутри карточки справочника СтатьиРасходов. Бухгалтер задал следующие параметры:

• Тип расходов: «Расходы на продажу товаров» (коммерческие затраты).
• Счет учета (регл.): 25 «Общепроизводственные расходы».
• Правило распределения: «По выручке от продаж».

Рассмотрим, как этот набор настроек интерпретируется различными механизмами программы:

1. С точки зрения оперативного учета: Затрата классифицирована как коммерческая («Расходы на продажу»). Оперативный контур ожидает, что в конце месяца эта сумма спишется в дебет субсчета 90.07 «Расходы на продажу».
2. С точки зрения регламентированного учета: Затрата отнесена на счет 25. Согласно плану счетов и методологии бухгалтерского учета РФ, счет 25 является исключительно производственным. Его невозможно закрыть напрямую на счет 90.07. Система ожидает, что затраты с 25 счета должны распределиться на счета основного (20) или вспомогательного (23) производства внутри того же подразделения, где они возникли.
3. Конфликт алгоритмов: Программа пытается распределить оперативную затрату на финансовый результат (на 90.07), но правила бухгалтерского учета для 25 счета требуют распределения на 20 счет. При этом на счете 20 по данному подразделению отсутствуют прямые производственные затраты и не зафиксирован выпуск продукции (работ, услуг). В итоге алгоритм закрытия месяца заходит в тупик: программа не может нарушить правила бухучета и списать 25 счет на 90-й напрямую, но и на производство распределить его не может, так как базы для распределения (выпуска) нет.

---

Как исправить ошибку: три варианта решения

Для устранения этой проблемы нам необходимо привести настройки статьи расходов в соответствие с реальным экономическим смыслом проводимой операции. Проанализируем три основных сценария.

Вариант А. Транспортные расходы связаны со сбытом продукции (Коммерческие расходы)

Если данные расходы представляют собой затраты на доставку готовой продукции или товаров до складов покупателей, то это чистые издержки обращения. Использовать счет 25 в данном случае методологически неверно.

Выполним следующие шаги для исправления:

1. Откроем карточку проблемной статьи в справочнике СтатьиРасходов.
2. На вкладке «Основное» убедимся, что тип расходов установлен как «Расходы на продажу товаров» (или «При продаже»).
3. Перейдем на вкладку «Регламентированный учет».
4. Изменим счет учета с 25 на 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» или 44.02 «Коммерческие расходы в организациях, осуществляющих производственную деятельность».
5. В качестве счета списания укажем 90.07.1.
6. Перепроведем первичные документы поступления услуг по этой статье затрат за текущий период.
7. Запустим процедуру «Закрытие месяца» заново.

После изменения настроек программа без проблем спишет транспортные расходы со счета 44 напрямую в дебет счета 90.07 пропорционально заданной базе (например, выручке от продаж).

Вариант Б. Транспортные расходы — это доставка материалов от поставщиков (ТЗР)

Если транспортная компания привезла сырье или материалы, то такие затраты относятся к транспортно-заготовительным расходам (ТЗР). По правилам бухгалтерского учета они должны увеличивать стоимость приобретенных материальных ценностей и не могут сразу списываться на 25 счет.

Разберем алгоритм настройки для этого случая:

1. В карточке статьи расходов установим тип расходов «Расходы по приобретению товаров» (или «При приобретении»).
2. В качестве варианта распределения выберем «На себестоимость товаров».
3. Укажем правило распределения, например, «Пропорционально стоимости» или «Пропорционально количеству» номенклатуры.
4. На вкладке регламентированного учета настроим отражение на счетах учета запасов (счет 10, 41 или субсчета ТЗР).
5. В документах поступления услуг укажем данную статью расходов и выберем в качестве аналитики конкретные документы «Приобретение товаров и услуг», по которым пришло сырье.

При закрытии месяца программа распределит транспортные расходы, и они войдут в себестоимость поступивших материалов на 10 счете.

Вариант В. Транспортные расходы — это внутризаводская логистика (Общепроизводственные расходы)

Бывают ситуации, когда транспорт перевозит полуфабрикаты между цехами, вывозит производственные отходы или доставляет материалы со склада в производственную зону. Это реальные общепроизводственные расходы, которые должны учитываться на 25 счете и входить в себестоимость выпускаемой продукции.

В этом случае настроим систему следующим образом:

1. В карточке статьи расходов укажем тип расходов «Производственные расходы» (в новых версиях — «В иных процессах включая общепроизводственные»).
2. Вариант распределения в регламентированном учете установим как «Отразить на производственных затратах» (или «На себестоимость производства»).
3. В качестве счета учета укажем счет 25.
4. Зададим базу распределения для производственных затрат (например, «Оплата труда», «Материальные затраты» или «Прямые затраты»).
5. Важное условие: Для того чтобы счет 25 успешно закрылся на счет 20, в закрываемом периоде по данному подразделению обязательно должен быть отражен выпуск продукции (документами «Выпуск продукции» или «Производство без заказа») либо должны быть зафиксированы прямые производственные затраты на счете 20.

Если выпуска или затрат на 20 счете в данном подразделении не было, то 25 счет распределить не удастся. В таком случае потребуется либо временно переместить эти затраты на подразделение, где выпуск был, либо использовать механизм распределения расходов между подразделениями.

---

Резюме

При работе в 1С:Комплексная автоматизация 2.0 необходимо строго соблюдать методологическую связь между управленческим (оперативным) контуром и правилами регламентированного учета. Использование производственного счета 25 для коммерческих статей расходов или наоборот неизбежно приводит к сбоям при закрытии месяца. Правильная классификация затрат на этапе создания статьи расходов — залог быстрого и безошибочного расчета себестоимости.