← На главную

При работе в 1С:Бухгалтерия 8 КОРП (редакция 3.0) пользователи часто сталкиваются с ситуацией, когда основное средство (ОС) уже передано или списано в середине месяца, документ Передача ОС успешно проведен и изменил состояние объекта на «Снято с учета», однако при выполнении регламентной операции «Закрытие месяца» программа всё равно формирует проводку Дт 44 (или 20, 26) Кт 02. Рассмотрим подробнее, почему это происходит, является ли это ошибкой и как исправить сопутствующие технические проблемы с прослеживаемыми товарами.

Нормативное обоснование: ФСБУ 6/2020

Прежде всего, проанализируем ситуацию с точки зрения методологии бухгалтерского учета. С 2022 года обязательным к применению стал стандарт ФСБУ 6/2020 «Основные средства». Согласно пункту 33 этого стандарта, организация может самостоятельно выбрать один из двух способов начисления амортизации в учетной политике:

1. С даты признания до даты списания: начисление начинается с даты принятия объекта к учету и прекращается в день его выбытия. В этом случае за первый и последний (неполные) месяцы амортизация рассчитывается пропорционально количеству календарных дней использования объекта.
2. С первого числа месяца, следующего за месяцем признания/списания: это классический вариант, который действовал ранее согласно ПБУ 6/01. Амортизация прекращается только с 1-го числа месяца, следующего за месяцем выбытия. Это означает, что в месяце продажи или списания амортизация за весь месяц должна быть начислена в полном объеме.

Таким образом, если в вашей учетной политике выбран второй вариант, то проводка по амортизации в конце месяца выбытия — это абсолютно корректное поведение программы. Если же выбран первый вариант (по дням), сумма амортизации должна соответствовать количеству дней до момента выбытия.

Настройка учетной политики в 1С

Выясним причину поведения системы, проверив настройки. Перейдем в раздел Главное — Настройки — Учетная политика. На вкладке «ОС и НМА» найдем параметр «Начисление амортизации». Именно эта настройка определяет, в какой момент и в каком объеме будут формироваться проводки:

Если амортизация начисляется документом Закрытие месяца, а не самим документом выбытия, это часто связано с тем, что программа стремится обеспечить полноту начислений за последний месяц использования ОС. Разберем по шагам, на что обратить внимание в документе Передача ОС:

• Проверьте наличие флага «Начислять амортизацию» в документе выбытия. Если он снят, документ не сделает расчет за текущий месяц, и эта обязанность «перейдет» к регламентной операции в конце месяца.
• Посмотрите движения документа по регистру Параметры амортизации ОС (бухгалтерский учет). Любые изменения состояния объекта должны быть зафиксированы корректно.

Решение ошибки: «Не списано РНПТ по основному средству»

Часто при попытке перепровести документ Передача ОС (например, чтобы восстановить правильную последовательность начислений) возникает ошибка прослеживаемости: «Для целей учета прослеживаемости не списано 1,000 РНПТ... Для основного средства подобраны не все РНПТ». Это блокирует проведение документа и мешает корректному закрытию периода.

Проанализируем ситуацию: уведомление о прослеживаемых товарах может быть заведено, но программа всё равно не видит остатков. Рассмотрим основные причины и способы решения:

1. Проверка даты документов

Система 1С очень чувствительна к последовательности документов по времени. Убедитесь, что Уведомление о перемещении или документ Ввод остатков прослеживаемых товаров имеет дату и время ранее, чем документ Передача ОС. Даже разница в одну секунду внутри одной минуты имеет значение для запроса остатков по регистрам.

2. Связь РНПТ с инвентарным номером ОС

Данные о прослеживаемости хранятся в специальном регистре Прослеживаемые объекты основных средств. Если ОС было приобретено давно (до введения системы прослеживаемости в июле 2021 года), необходимо выполнить следующие действия:

1. Создать документ Инвентаризация прослеживаемых товаров.
2. На его основании сформировать Ввод остатков прослеживаемых товаров.
3. Важно: в табличной части ввода остатков должен быть указан конкретный объект ОС (инвентарный номер), к которому «привязывается» данный РНПТ. Если номер числится «просто за организацией», документ передачи его не увидит.

3. Корректировка остатков вручную

Если автоматические механизмы не помогают, можно воспользоваться документом Корректировка прослеживаемых товаров (раздел Отчеты — Прослеживаемость). Выберите вид операции «Включение в состав ОС». Это позволит принудительно закрепить РНПТ за нужным инвентарным объектом, после чего документ Передача ОС проведется без ошибок.

Технический чеклист для исправления проблемы

Рассмотрим краткий алгоритм действий, если амортизация или списание ОС работают не так, как ожидалось:

1. Распроведите регламентную операцию «Амортизация и износ ОС» в закрытии месяца.
2. Проверьте настройки учетной политики (способ начисления амортизации).
3. Зайдите в документ Передача ОС, убедитесь, что все данные на вкладке «Прослеживаемость» заполнены (если объект прослеживаемый).
4. Проверьте время документов: Уведомление/Ввод остатков < Передача ОС < Закрытие месяца.
5. Перепроведите документ Передача ОС. Если он сформировал проводки по 02 счету, регламентная операция в конце месяца их дублировать не должна (или доначислит только остаток).
6. Повторно запустите закрытие месяца.

Таким образом, мы выяснили, что начисление амортизации после выбытия в большинстве случаев является следствием методики ФСБУ 6/2020, а технические ошибки с РНПТ решаются через проверку хронологии документов и уточнение записей в регистрах прослеживаемых объектов ОС.