← На главную

При работе в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (редакция 3.1) бухгалтеры нередко сталкиваются с ситуацией, когда по сотруднику, выполняющему работы по договору гражданско-правового характера (ГПХ), рассчитывается сумма вознаграждения, но при этом в документе Отражение зарплаты в бухучете или в регламентированной отчетности (РСВ) не отражаются начисленные страховые взносы. Проанализируем, почему возникает эта проблема, разберем архитектуру программы и рассмотрим пошаговые сценарии для корректного учета взносов.

В чем кроется причина проблемы: архитектурная особенность 1С:ЗУП

Главная причина, по которой взносы не начисляются при использовании документа Начисление по договорам, кроется в разделении функций учета в программе. Разработчики заложили следующую логику:

1. Документ Начисление по договорам предназначен исключительно для расчета самого вознаграждения и удержания НДФЛ в межрасчетный период. Страховые взносы в этом документе по умолчанию не рассчитываются. Это сделано для того, чтобы не загромождать межрасчетные выплаты излишними проводками по взносам, которые по закону должны аккумулироваться и рассчитываться по итогам всего календарного месяца.
2. Документ Начисление зарплаты и взносов является итоговым закрывающим документом месяца. Именно в нем происходит окончательный расчет страховых взносов по всей организации, включая штатных сотрудников и физических лиц, работающих по договорам ГПХ.

Таким образом, если вы создали документ Начисление по договорам, выплатили по нему деньги, но в конце месяца не провели общий документ начисления зарплаты, страховые взносы по данному физлицу останутся нулевыми. Программа просто «не знает», что месяц закрыт и пора рассчитать взносы.

Три сценария правильного расчета взносов по договорам ГПХ

Рассмотрим подробнее три основных рабочих сценария начисления вознаграждений и взносов, которые применяются на практике.

Сценарий А: Выплата вознаграждения вместе с основной зарплатой

Если в вашей организации принято выплачивать вознаграждение по ГПХ в тот же день, когда штатные сотрудники получают заработную плату, вам вообще не нужно использовать межрасчетный документ Начисление по договорам. Действуйте по следующему алгоритму:

1. Зарегистрируйте в программе документ Договор (работы, услуги) или Договор авторского заказа.
2. Если в договоре выбран способ оплаты «по актам выполненных работ», создайте и проведите документ Акт приемки выполненных работ.
3. В конце месяца создайте документ Начисление зарплаты и взносов и нажмите кнопку «Заполнить».
4. Программа автоматически определит наличие активного договора (или проведенного акта) и заполнит данные сотрудника на вкладке «Договоры» (начислит сумму вознаграждения), а также на вкладке «Взносы» (рассчитает страховые взносы со всей суммы дохода).

Сценарий Б: Выплата вознаграждения в межрасчетный период

Если подрядчику необходимо выплатить деньги до окончания месяца (например, сразу после подписания акта в середине месяца), порядок действий будет следующим:

1. Создайте документ Начисление по договорам. В нем программа рассчитает сумму к выплате и сумму НДФЛ. Страховые взносы на данном этапе останутся пустыми.
2. Оформите выплату через документ Ведомость в банк или Ведомость в кассу с видом выплаты «Договоры».
3. Обязательный шаг в конце месяца: создайте и заполните итоговый документ Начисление зарплаты и взносов. При автоматическом заполнении на вкладке «Договоры» этого сотрудника не будет (так как его доход уже был начислен в середине месяца), но он обязательно появится на вкладке «Взносы». Программа увидит базу для начисления взносов и рассчитает их в полном объеме.

Сценарий В: Исправление ошибок прошлых периодов или запоздалый ввод документов

Если итоговое начисление зарплаты за месяц уже было рассчитано и проведено, а акт выполненных работ или сам договор ГПХ ввели в базу позже, перезаполнять весь документ начисления зарплаты не всегда удобно (это может привести к нежелательному пересчету других сотрудников). В этом случае выполните следующие действия:

1. Убедитесь, что договор ГПХ и акт проведены текущим периодом.
2. Создайте документ Перерасчет страховых взносов (находится в разделе «Налоги и взносы»).
3. Выберите месяц регистрации перерасчета и нажмите кнопку «Заполнить».
4. Программа автоматически обнаружит разницу между облагаемой базой и фактически начисленными взносами по договору ГПХ и доначислит недостающие суммы взносов на вкладке «Сведения о доходах» и «Взносы».

Скрытые причины, по которым взносы могут не начисляться

Если вы соблюдаете правильную последовательность документов, но взносы все равно не рассчитываются, проанализируем другие возможные технические ошибки:

• Фильтрация по подразделению в шапке документа начисления. Если документ Начисление зарплаты и взносов заполняется отдельно по каждому подразделению, а в договоре ГПХ подразделение не указано или указано иное, программа проигнорирует этого сотрудника. Рекомендуется рассчитывать взносы по ГПХ в общем документе без фильтра по подразделениям.
• Нарушение хронологической последовательности. Если вы сначала провели документ начисления зарплаты, а затем создали или изменили договор (или акт) задним числом, программа не пересчитает взносы автоматически. В этом случае необходимо зайти в документ Начисление зарплаты и взносов, перейти на вкладку «Взносы» и нажать кнопку «Пересчитать взносы».
• Неверная настройка учета взносов. Откройте договор ГПХ и проверьте значение в поле «Учет страховых взносов». Если там случайно установлен статус, не предполагающий обложение взносами (например, «Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами»), программа заблокирует расчет. Убедитесь, что там выбран вид дохода, соответствующий законодательству.

Важное изменение в законодательстве (актуально для современных релизов)

Обратим внимание на то, что в исходном обсуждении за 2019 год пользователи ориентировались на старые правила учета (раздельное обложение ПФР и ФОМС без начисления взносов в ФСС на случай временной нетрудоспособности и материнства).

Начиная с 1 января 2023 года, правила кардинально изменились:

• Введено понятие Единого тарифа страховых взносов.
• Выплаты по договорам ГПХ теперь облагаются всеми видами обязательного страхования наравне с трудовыми договорами (включая взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства).
• Исключение составляют только взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (взносы «на травматизм»). Они начисляются по договору ГПХ только в том случае, если это прямо прописано в условиях самого договора. В программе 1С:ЗУП для этого предусмотрен специальный флаг в карточке договора («Подлежит страхованию от несчастных случаев»).

Таким образом, в современных версиях программы вы больше не увидите отдельного разделения на ПФР и ФОМС. Программа будет рассчитывать взносы по единому тарифу, но общая методология и последовательность проведения документов остаются прежними.