Многие бухгалтеры сталкиваются с ситуацией, когда организация, применяющая УСН, по закону (например, при участии в концессионных соглашениях) обязана вести учет НДС и предоставлять декларацию с разделами 8 и 9. Однако типовая 1С:Бухгалтерия 3.0 «из коробки» не формирует книгу покупок и продаж для упрощенцев. Давайте разберем, почему это происходит и какие пути решения существуют.
Программа спроектирована с учетом того, что плательщики УСН освобождены от уплаты НДС и ведения соответствующих книг. Когда в настройках учетной политики установлен режим УСН, система автоматически отключает движение документов по регистрам НДС. Это сделано для оптимизации производительности и предотвращения ошибок в учете. Соответственно, даже если вы вносите суммы НДС в документы реализации, программа игнорирует эти данные при заполнении регламентированных отчетов, считая их избыточными.
Первым делом проанализируем настройки программы. Если организация выступает налоговым агентом, необходимо корректно отразить это в Учетной политике. Разберем действия по шагам:
Главное — Налоги и отчеты.НДС активированы признаки того, что организация является налоговым агентом.Отражение начисления НДС и Отражение НДС к вычету. Это ключевые инструменты для ручного формирования записей в книгах.Документы Отражение начисления НДС позволяют принудительно сформировать запись в Книге продаж, а Отражение НДС к вычету — в Книге покупок. Это стандартный способ для налоговых агентов отразить операции, которые не проходят через автоматические регламентные документы.
Некоторые пользователи отмечают, что если учет ведется в НТТ (неавтоматизированная торговая точка) по продажным ценам, это может блокировать корректную работу некоторых механизмов налогового учета. Рекомендуется переключиться на ведение учета по закупочным ценам. Это изменение может позволить программе корректнее распознавать наличие НДС при списании себестоимости товаров, что критически важно при признании расходов на УСН.
Если специфика вашего концессионного соглашения требует регулярного и массового формирования книг, ручной ввод документов будет крайне трудозатратным. В таком случае оптимальным решением является использование Расширения конфигурации. Это позволяет:
68.02 и 76.НДС.1С:Бухгалтерии.Категорически не рекомендуется переключать систему налогообложения в основной базе на ОСНО для формирования отчетов. Это приведет к необратимому искажению данных в КУДиР (Книге учета доходов и расходов), так как логика признания расходов на ОСНО и УСН кардинально различается. Если вы используете метод формирования книг в копии базы, делайте это исключительно в изолированной среде, которая не связана с текущим бухгалтерским учетом.
Подводя итог, можно сказать, что решение проблемы требует либо глубокого понимания методологии учета НДС при выполнении функций налогового агента, либо привлечения программиста 1С для написания небольшого расширения, которое снимет «блокаду» записи в регистры НДС для режима УСН.